2026 年高职审计（内部审计）试题及答案.docVIP

2025年高职审计（内部审计）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.内部审计的目的不包括以下哪项？

A.评价内部控制的有效性

B.为外部审计提供便利

C.促进组织目标的实现

D.协助组织风险管理

2.内部审计机构的独立性主要体现在

A.人员独立

B.工作独立

C.经费独立

D.以上都是

3.以下哪种审计证据可靠性最强？

A.被审计单位提供的发票复印件

B.审计人员亲自盘点存货的记录

C.被审计单位员工的口头陈述

D.供应商提供的对账单传真件

4.内部审计在风险管理中的作用不包括

A.识别风险

B.评估风险

C.承担风险

D.监督风险应对措施的执行

5.审计工作底稿的所有权归属于

A.被审计单位

B.审计项目负责人

C.内部审计机构

D.审计人员个人

6.内部控制的要素不包括

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

7.内部审计报告的收件人通常是

A.被审计单位管理层

B.董事会

C.监事会

D.审计委员会

8.以下哪项属于内部审计的增值服务？

A.财务报表审计

B.合规性审计

C.流程优化建议

D.经济责任审计

9.对内部审计人员的职业道德要求不包括

A.诚信正直

B.保密

C.精通所有专业知识

D.保持客观性

10.内部审计计划的制定依据不包括

A.组织目标

B.风险评估结果

C.审计人员个人兴趣

D.以往审计经验

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.内部审计的职能包括

A.监督

B.评价

C.咨询

D.鉴证

2.以下哪些属于内部审计的工作内容？

A.财务收支审计

B.内部控制审计

C.绩效审计

D.经济责任审计

3.审计证据的种类有

A.书面证据

B.实物证据

C.视听证据

D.环境证据

4.内部控制的局限性包括

A.成本限制

B.人为失误

C.串通舞弊

D.环境变化

5.内部审计人员在审计过程中应保持的职业谨慎包括

A.合理运用职业判断

B.充分考虑审计风险

C.对审计发现的问题及时处理

D.保守审计秘密

三、判断题（总共10题，每题2分，判断每题的陈述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.内部审计机构可以隶属于财务部门。（）

2.审计证据越多越好，不用考虑成本。（）

3.内部控制健全有效就不会发生舞弊。（）

4.内部审计人员可以参与被审计单位的决策。（）

5.审计工作底稿必须永久保存。（）

6.内部审计报告只能提交给管理层。（）

7.风险管理是管理层的职责，内部审计无需参与。（）

8.内部审计人员可以对发现的问题不进行报告。（）

9.职业道德是内部审计人员可有可无的要求。（）

10.内部审计计划一旦制定就不能更改。（）

四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答问题）

1.简述内部审计的定义及主要特征。

2.请说明审计证据的收集方法有哪些。

3.阐述内部控制评价的程序。

五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例，分析并回答问题）

1.某公司内部审计部门在对采购业务进行审计时，发现以下情况：采购人员经常绕过采购审批流程直接采购；采购合同条款模糊，存在风险；部分采购物资验收不严格。请分析该公司采购业务存在的内部控制问题，并提出改进建议。

2.审计人员对某企业的财务报表进行审计时，发现应收账款余额较大且账龄较长。通过进一步调查发现，该企业部分客户已破产或无力支付货款，但企业未计提坏账准备。请分析该企业在应收账款管理方面可能存在的问题，以及对财务报表的影响，并提出审计建议。

答案：

一、单项选择题

1.B

2.D

3.B

4.C

5.C

6.D

7.A

8.C

9.C

10.C

二、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

三、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

四、简答题

1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。主要特征包括独立性、客观性、服务于组织目标、涵盖多种业务活动等。

2.审计证据收集方法有检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。

3.内部控制评价程序包括制定评价工作方案、组成评