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纳税实务题库试题附答案完整版

一、单选题

1.以下哪项不是我国现行税种的分类？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

答案：C

解析：营业税已于2016年5月1日被全面营改增，不再作为独立税种存在。

2.纳税人销售货物、劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，以下哪项不是增值税专用发票的必要内容？

A.发票代码

B.购买方名称

C.销售方地址

答案：C

解析：增值税专用发票的必要内容包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、购买方税号、销售方名称、销售方税号、货物或应税劳务名称、计量单位、数量、金额、税率、税额等。

3.以下哪种情况下，企业可以申请退还增值税？

A.销售货物退货

B.进口货物用于生产

C.进口货物用于非生产性固定资产购建

答案：B

解析：根据我国相关税收政策，企业进口货物用于生产，可以申请退还已缴纳的增值税。

二、多选题

4.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的单位

B.提供应税劳务的个人

C.进口货物的单位

答案：ABC

解析：增值税的纳税义务人包括销售货物的单位、提供应税劳务的个人和进口货物的单位。

5.以下哪些属于企业税收筹划的合法手段？

A.选择合适的税收优惠政策

B.利用税收洼地注册公司

C.虚假报销费用

答案：A

解析：选择合适的税收优惠政策是企业税收筹划的合法手段，而利用税收洼地注册公司和虚假报销费用均属于违法行为。

三、判断题

6.纳税人销售货物、劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（×）

解析：纳税人销售货物、劳务，应当向购买方开具增值税发票，但并非必须是增值税专用发票。对于小规模纳税人，可以开具增值税普通发票。

7.增值税专用发票的领购、开具、保管、携带、运输、邮寄等，应当遵守有关法律法规的规定。（√）

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，增值税专用发票的领购、开具、保管、携带、运输、邮寄等，均应遵守有关法律法规的规定。

四、计算题

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算甲公司应缴纳的增值税税额。

答案：13万元

解析：甲公司应缴纳的增值税税额=100万元×13%=13万元。

9.乙公司为增值税小规模纳税人，2019年6月销售货物一批，不含税销售额为20万元，增值税征收率为3%。请计算乙公司应缴纳的增值税税额。

答案：0.6万元

解析：乙公司应缴纳的增值税税额=20万元×3%=0.6万元。