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2025税务比赛试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.服务提供者

D.金融机构

答案：D

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

6.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项适用于小型微利企业？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.减按20%的税率征收企业所得税

C.减按50%的税率征收企业所得税

D.免征企业所得税

答案：C

7.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类纳税人、二类纳税人

B.一类纳税人、三类纳税人

C.二类纳税人、三类纳税人

D.一类纳税人、二类纳税人、三类纳税人

答案：D

8.消费税的计税依据是什么？

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.利润

答案：A

9.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗的扣除限额是多少？

A.8万元

B.15万元

C.8万元（扣除医保报销后个人负担的部分）

D.15万元（扣除医保报销后个人负担的部分）

答案：C

10.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪一项适用于高新技术企业？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.减按20%的税率征收企业所得税

C.减按50%的税率征收企业所得税

D.免征企业所得税

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.加计扣除

D.减免所得税

答案：ABCD

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类纳税人

B.二类纳税人

C.三类纳税人

D.四类纳税人

答案：ABC

4.消费税的应税消费品包括哪些？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：ABC

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.企业所得税的税收优惠政策中，适用于小型微利企业的优惠政策有哪些？

A.减按50%的税率征收企业所得税

B.对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.免征企业所得税

答案：ABC

7.增值税的计税方法包括哪些？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.组成计税价格法

D.增值率核定征收法

答案：AB

8.消费税的计税依据是什么？

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.利润

答案：A

9.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗的扣除限额是多少？

A.8万元（扣除医保报销后个人负担的部分）

B.15万元（扣除医保报销后个人负担的部分）

C.8万元

D.15万元

答案：A

10.企业所得税的税收优惠政策中，适用于高新技术企业的优惠政策有哪些？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业的研究开发费用，可以按照一定比例加计扣除

C.对高新技术企业的技术转让收入，可以免征企业所得税

D.对高新技术企业的固定资产，可以加速折旧

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和财产转让所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一类纳税人、二类纳税人和三类纳税人。

答案：正确

4.消费税的应税消费品包括汽车、烟草和酒精。

答案：正确

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

答案：正确

6.企业所得税的税收优惠政策中，适用于小型微利企业的优惠政策是减按50%的税率征收企业所得税。