任务3预算执行与控制任务要求任务重点了解预算执行与控制的基本含义程序和内容掌握零基掌握预算执行的方法掌握预算控制的程序知晓预算的调整控制掌握预算执行的基本含义和内容掌握掌握零基预算控制的基本含义和内容掌握预算执行与控制的程序75课件讲解.pptx

任务3预算执行与控制任务要求了解预算执行与控制的基本含义、程序和内容掌握零基掌握预算执行的方法掌握预算控制的程序,知晓预算的调整控制任务重点掌握预算执行的基本含义和内容掌握掌握零基预算控制的基本含义和内容掌握预算执行与控制的程序。

预算执行与控制概述预算执行是指以预算为标准组织实施企业生产经营活动的行为,包括从预算审批下达到预算期结束的全过程预算控制是指企业以预算为标准,通过过程监督、信息反馈、预算调整等方法促使预算执行不偏离预算标准的行为。。预算执行与控制是预算管理的核心环节,是企业能否实现预算目标的关键。预算执行与预算控制是相辅相成的关系,预算执行必须以预算为标准进行严格控制,预算控制必须以预算执行为载体进行规范实施。(一)预算执行与控制的含义

预算执行与控制概述11.预算执行前阶段33.预算执行后阶段(二)预算执行与控制的程序22.预算执行中阶段预算执行的目的是实现全面预算安排的各项预算目标。为此,企业各项预算执行部门需要严格以预算为标准从事各项生产经营活动。同时,为了保证各预算执行部门在预算执行过程中不偏离预算目标,就需要针对预算执行的各个阶段采取方法和措施进行控制。预算执行按进程可分为预算执行前、预算执行中和预算执行后三个基本阶段,因此,预算执行与控制的程序就是以预算执行的三个基本阶段为主线展开的。指企业各项预算执行部门安排生产经营活动的过程指企业各预算执行部门具体实施生产经营活动的过程指企业各项预算执行部门实施的生产经营活动已经结束,预算执行结果已经出现的过程

预算执行(一)预算执行的前提条件预算的顺利实施需要企业严格实施预算的预算执行过程,还需要营造一个有利于预算执行的良好环境,这个良好环境就是预算执行的前提条件

(二)预算执行与控制的程序预算执行预算执行的目的是实现全面预算安排的各项预算目标。为此,企业各项预算执行部门需要严格以预算为标准从事各项生产经营活动。同时,为了保证各预算执行部门在预算执行过程中不偏离预算目标,就需要针对预算执行的各个阶段采取方法和措施进行控制。预算执行按进程可分为预算执行前、预算执行中和预算执行后三个基本阶段,因此,预算执行与控制的程序就是以预算执行的三个基本阶段为主线展开的。预算切块分解为部门责任预算年度预算细分成季度预算和月份预算各部门对本部门的预算指标进行层层分解,形成预算执行责任体系全局性原则定量化原则公平责任原则可控性原则预算分解的步骤预算分解的原则1预算的分解

预算执行2签订预算责任书签订预算责任书是规范预算执行行为的重要举措,也是建立预算管理激励与约束机制的重要内容。通过签订预算责任书,企业实现了以契约的形式将自己的整体预算目标落实为各级预算执行部门的预算责任目标,明确企业决策管理层与预算执行层之间的相互关系及各自的责任、权利和义务。同时,通过预算责任书还可以使签订双方都明确:完成预算责任目标,预算执行部门将得到哪些奖励和结果;完不成预算责任目标,将会受到怎样的惩罚和后果,从而调动各预算执行部门严格按预算标准实施生产经营活动的自觉性。

预算经过层层分解落实,成为各个部门、各个岗位的责任目标,但这并不意味着企业的生产经营活动不会出问题了。因为预算规定的只是一个目标和标准,它不可能规定具体的业务活动事项和业务活动过程。如企业的生产经营活动是一个连续不断的过程,那么,预算执行也是一个周而复始、连续不断的过程。在预算执行中,预算执行部门需要将企业的生产经营活动细分为一件件具体的业务活动事项。同时,为了确保预算在受控的范围内执行,各种预算的执行还需要履行申请、批准、执行、反馈、核算、考核等管理程序,而企业预算管理部门正是通过参与预算执行的各个环节,实现对预算执行的全过程管理。预算执行的方法（三）预算执行

预算控制预算控制概述（一）1要有明确的控制标准或控制目标,没有控制标准或控制目标就无所谓预算控制2预算控制客体必须具有多种发展的可能性3预算控制主体可以在被控制客体的多种发展可能性中通过一定的控制方法进行选择按照一定的程序和方法,确保企业及各预算执行部门全面落实和实现全面预算的过程。1.预算控制的基本条件

预算控制1预算控制是一种目标控制2预算控制是一种价值控制3预算控制是一种制度控制2.预算控制的特征全面性及时性经济性权威性适应性客观性3.预算控制的原则

预算控制——种类（1）按照控制方法分类1)授权控制是指企业通过建立授权批准制度,确保一切生产经营活动都在授权的范围内运行。2)反馈控制是指通过采取实时汇报、定期报告、会议调度等信息传输手段,实现对生产经营活动的有效控制。3)调整控制是指采用调整预算项目或预算标准的方法,确保预算的顺利执行。4)制度控制是指通过制定预算管理制度,实现对生产经营活动的制度化管理。

预算控制——种类（(2)按控制功能