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会计管理制度

一、内部会计管理体系

???（一）单位领导职责

???1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

???2、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，单位领导及时给予精神和物质奖励。

???3、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。

???（二）会计主管职责

???1、严格遵守法律、法规、政策、方针以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。

???2、编制财务收支预算。定期（季度、半年度、年度）对单位的财务状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。

???3、领导好本单位财务会计工作，做好对银行、税务、财务等协调工作。

???4、组织好财会人员政治学习，提高政治思想觉悟、工作效率和工作质量。

???（三）会计部门和其他部门的关系

???1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，配合业务部门检查各项经济指标完成情况。

???2、业务部门领用支票，必须在五（七）天内结账，没有使用的支票及时上交，收到的支票必须在一（二）天内交财务部门解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全和使用效益。

（四）本单位采用事业会计制度，运用收付实现制进行核算，采用借贷复式记账方式。

???（五）学院财会人员间应不定期在内部进行岗位轮换，以提高全体财务人员的业务水平与工作能力。

???二、会计人员岗位责任制

本单位设立财会机构（财务室），根据会计人员与日常工作量设置以下会计岗位：主办会计、出纳会计。

???（一）主办会计的岗位职责

???1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度、严格遵守财经纪律和各项规章制度，加强会计监督，领导财务室同一切违法乱纪、弄虚作假行为作斗争。

???2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项资金支出的制定，为加强单位管理献计献策，当好参谋。

???3、加强资金管理，有计划的组织资金和合理使用资金，负责资金调动，提高资金使用率。

???4、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资金债权债务进行清查、盘点、处理，确保资产安全完整。

???5、负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作质量。

???6、规范会计基础工作，做到及时记账、算账、报账，手续完备、内容真实、数字准确、科目运用得当、账务记载清楚。

???7、组织全体人员参加继续教育和开展自学，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。

???8、对违反财务制度和财经纪律的财务收支有权不予办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。

???9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。

???（二）出纳会计岗位责任制

???1、严格按照财经纪律及财政和单位规定的各项开支标准，准确处理好各项经济业务的款项收付。

???2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立小金库。

???3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支，款项支付必须经单位领导批准后方可支付，不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。

???4、现金、银行日记账必须及时记账，每日结出余额。现金、银行日记账做到日清日结，银行存款日记账必须按月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，未达账项要及时清理。

???5、加强支票管理，支票由出纳专人保管、领用登记、按序签发、签发时要写明收款单位名称、出票日期、款项用途和金额，大小金额要符合要求。支票作废不准撕毁或丢失。注销后与存根一起妥善保管。

???6、不准签发空白支票，如有特殊情况，需要带空白支票外出，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期和规定的限额，不得将空白票交给其他收款单位或中介人代为签发，不准签发空头支票和远期支票。

???7、加强支票背书转让管理，凡发生支票背书转让，出纳人员务必填制《支票背书转让凭证》，如实记载背书人支票人和受票人、金额、用途、经手人、审核人，并将被背书支票复印件作为附件留存，编制记账凭证转账。

???三、账务处理程序制度

???（一）本单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。

???（二）会计账薄的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。现金、存款、日记账采用订本式，总账、明细账采用活页式，账薄启用时正确填写好扉页。

???（三）本单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。

???（四）记账凭证及时传递，不得积压。

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