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报告名称：关于XX公司财务部门XXXX年度（或特定期间）内部审计检查报告

被审计部门：公司财务部门

审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

审计执行日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日

审计小组成员：[审计组长姓名]、[审计组员A姓名]、[审计组员B姓名]

报告日期：XXXX年XX月XX日

一、引言

为强化公司内部管理，规范财务运作，防范财务风险，提升财务管理水平与效率，根据公司年度内部审计计划及相关管理要求，审计小组于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日对公司财务部门XXXX年度（或特定期间）的财务核算、资金管理、内部控制及合规性等方面进行了内部审计检查。

本次审计旨在客观评价财务部门在上述领域的工作现状，识别潜在风险与控制缺陷，并提出改进建议，以促进财务部门更好地履行其职能，保障公司资产安全与财务信息质量。

二、审计范围与方法

（一）审计范围

本次审计涵盖了财务部门的主要业务活动，包括但不限于：

1.会计核算与账务处理的准确性、及时性和合规性；

2.货币资金（现金、银行存款）的管理与控制；

3.费用报销与付款审批流程的执行情况；

4.资产管理（固定资产、存货等）的账务处理与实物管理的一致性；

5.财务管理制度的建立、健全与执行有效性；

6.财务报告的编制与报送流程；

7.财务人员岗位职责履行及专业胜任能力。

审计资料主要包括：财务部门现行管理制度、会计凭证、账簿、报表、银行对账单、合同协议、审批文件及相关电子数据等。

（二）审计方法

本次审计采用了包括但不限于以下方法：

1.文件审阅：对财务管理制度、流程文件、会计凭证、账簿、报表、合同等进行抽样与详细审阅；

2.访谈沟通：与财务部门负责人及相关岗位人员进行访谈，了解实际操作流程与控制措施；

3.数据分析：对财务数据进行初步的趋势分析与异常波动检查；

4.穿行测试：选取样本对关键业务流程（如付款、报销）进行穿行测试，验证控制的有效性；

5.比较分析：对相关财务数据与历史数据、预算数据或行业标准进行必要比较。

（三）审计依据

本次审计主要依据包括：

1.《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规；

2.公司《财务管理制度》、《会计核算办法》、《资金管理办法》等内部规章制度；

3.公司内部控制手册及相关业务流程文件；

4.国家及行业其他相关规定。

三、审计总体评价

通过本次审计，审计小组认为财务部门在XXXX年度（或特定期间）的整体工作基本能够遵循国家财经法规及公司内部财务管理制度的要求，会计核算总体规范，财务报告基本能够反映公司的财务状况和经营成果。财务团队在保障公司资金正常运转、提供财务信息支持等方面发挥了积极作用。

同时，审计也发现财务部门在部分业务流程的执行细节、内部控制的严谨性以及制度落地等方面仍存在一些有待改进的地方。这些问题虽未对公司造成重大负面影响，但不利于财务管理水平的进一步提升和潜在风险的有效控制。

四、审计发现与问题详述

（一）会计核算与账务处理方面

1.部分会计凭证附件不完整或不规范：

*问题描述：审计抽样发现，部分记账凭证后附的原始单据（如费用报销的支撑依据、资产采购的验收证明等）存在缺失、签署不全或信息模糊的情况。例如，X月X日支付XX费用的凭证，缺少相关服务验收单。

*问题原因：财务人员对原始凭证审核的细致程度有待加强，部分业务人员对附件要求理解不到位。

*问题影响：可能导致会计信息的准确性和可追溯性降低，难以有效支撑账务处理的合规性。

2.个别经济业务会计科目运用不够准确：

*问题描述：检查中发现，个别与研发活动相关的费用未能准确归集至“研发费用”科目，而是混入了“管理费用-其他”，导致研发费用数据统计不够精确。

*问题原因：财务人员对部分新业务、复杂业务的会计政策理解和把握不够透彻，相关的会计核算指引不够清晰。

*问题影响：影响财务数据的准确性，可能对基于财务数据的决策（如研发投入分析）产生误导。

（二）资金管理方面

1.银行存款对账及时性有待提高：

*问题描述：审计发现，X月份银行存款余额调节表未能在次月X个工作日内完成编制及审核，存在一定滞后。

*问题原因：月末结账工作繁忙，银行对账单获取偶有延迟，相关人员对及时对账的重要性认识不足。

*问题影响：可能无法及时发现银行存款收支环节的异常情况或差错，增加资金管理风险。

2.部分付款审批流程执行不够严格：

*问题描述：抽查发现，一笔金额为XX的预付款项，在合同尚未最终签订的情况下，已办理付款审批并支付。

*问题原因：为