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税法(Ⅰ)考试大纲

一、税法概述?(一）了解税法的概念

（二）了解税法的特点

(三)掌握税法的原则:税法基本原则、税法合用原则?(四）熟悉税法的效力?(五）掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释;字面解释、限制解释与扩充解释?(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用

(七）了解税法与其余部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

?二、税收法律关系

（一)熟悉税收法律关系的概念与特点?（二)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法?(一）掌握税收实体法要素的重要规定

（二)掌握税收程序法的基本制度、拟定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

?四、税法的运营?(一)熟悉税收立法的关于规定?(二)掌握税收执法的重要内容?（三）了解税收司法的相关规定??五、国际税法

(一)了解国际税法的概念及原则?(二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际通例?（三)掌握国际反复征税的概念、国际税收抵免制度?（四）熟悉国际避税与反避税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制?（五）熟悉国际税收协定:概念、基本内容、对外订立的税收协定与国内税法的关系?

六、税法的建立与发展

（一）了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

(二）了解新中国税法的建立与发展:19５０年税法的建立与修订、２0世纪８0年代税法的重建与改革、2０世纪90年代税法的完善、本世纪初税法建设的规范化

第二章增值税

?一、增值税概述

（一)了解增值税的概念

（二）熟悉增值税的类型?（三)熟悉增值税的性质及其原理?（四）了解增值税与其余流转税的配合?（五）熟悉增值税的计税方法?（六）了解增值税的特点和优点?（七）了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人

（一)熟悉增值税纳税人的基本规定

(二)熟悉增值税纳税人的分类

(三）熟悉小规模纳税人的认定及管理?(四)掌握通常纳税人的认定及管理

三、增值税征税范围?（一）掌握增值税征税范围的通常规定

(二）掌握视同销售货品行为的征税规定?（三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定?（四)熟悉征税范围的特别规定,包含熟悉其余属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货品和收入?

四、税率

(一）了解增值税税率体现着货品的整体税负

(二)了解拟定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型?（三）掌握增值税税率?(四)掌握合用13%低税率货品的具体范围?（五）掌握增值税的征收率?

五、增值税的减税、免税?(一）掌握销售自产农业产品的免税规定?（二）掌握粮食和食用植物油免税规定?（三）掌握农业生产资料免税规定

（四)了解军队军工系统免税规定?(五）了解公安司法部门的免税规定

（六)熟悉资源综合运用的优惠规定?(七）了解电力部门的优惠规定?（八）了解医疗卫生的政策规定?(九）熟悉软件产品的政策规定

(十）熟悉修理修配的政策规定?(十一)了解煤层气抽采的政策规定?（十二)了解外国政府和国际免费援助项目标政策规定?(十三)熟悉进口免税品销售业务的政策规定?(十四)了解进口仪器、设备的免税规定

（十五）熟悉金融资产管理的政策规定

(十六)掌握高新技术产品的政策规定

（十七)了解债转股公司的政策规定

(十八)了解供热公司的政策规定?（十九)熟悉放弃免税权解决的规定

（二十）掌握对起征点的政策规定??六、销项税额与进项税额?（一)掌握增值税销项税额的政策规定

(二）掌握增值税进项税额的关于规定

?七、应纳税额的计算

（一)掌握通常纳税人应纳税额的计算

（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算?（三）熟悉进口货品应纳税额的计算?

八、特定公司（或交易行为)的增值税政策

（一)熟悉成品油加油站增值税规定

（二）熟悉电力产品增值税基本规定?(三)了解关于核电行业增值税规定?（四)了解油气田公司增值税规定?(五)了解黄金交易、铂金交易、货品期货、钻石交易增值税规定

(六)了解出境口岸免税店政策规定?(七)熟悉残疾人就业税收政策?(八)掌握再生资源增值税政策

?九、申报与缴纳?（一）掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限?（三)了解纳税地点??十、增值税专用发票的使用和管理?(一)熟悉专用