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2026年精通税务的面试官：个人所得税规划师常见面试题解析

一、单选题（每题2分，共20题）

题目：

1.根据现行《个人所得税法》，居民个人的综合所得中，不包括以下哪一项？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.企业债券利息

D.财产租赁所得

2.以下哪种情况下，个人可以享受专项附加扣除中的“子女教育”扣除？

A.子女在境外接受全日制高中教育

B.子女在境内接受非全日制职业培训

C.父母离异，子女由非共同抚养方抚养

D.子女在境内接受义务教育

3.个人出租房产，月租金收入为8000元，则每月应缴纳的个人所得税为多少？（假设无专项附加扣除）

A.480元

B.720元

C.960元

D.1200元

4.企业为员工提供节日福利，以实物形式发放，价值5000元，该部分福利如何计入个人所得税？

A.全额计入工资薪金所得

B.按10%折算计入所得

C.免税，不计入所得

D.按50%折算计入所得

5.个人购买首套住房，首付款比例为30%，贷款利率符合政策规定，可享受的专项附加扣除额度是多少？

A.每月1000元

B.每月1500元

C.每月2000元

D.每月2500元

6.个体工商户的年度经营所得，若应纳税所得额超过100万元，适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.个人通过公益性社会组织向教育机构捐赠，在何种情况下可以税前扣除？

A.必须是直接捐赠给学校

B.必须通过公益性社会组织进行

C.只要是用于教育目的即可，途径不限

D.仅限捐赠现金，实物不可扣除

8.外籍个人在中国境内工作，其取得的工资薪金所得，可享受的税收优惠政策是什么？

A.完全免税

B.按50%减征个人所得税

C.仅在居住满5年后免税

D.按80%减征个人所得税

9.个人转让股权，若原值为50万元，转让价为100万元，则应纳税所得额为多少？

A.50万元

B.100万元

C.0元

D.30万元（假设符合免税条件）

10.个人因解除劳动合同获得的一次性补偿金，在何种情况下可免税？

A.补偿金超过当地上年职工平均工资3倍

B.补偿金低于当地上年职工平均工资3倍

C.仅限企业裁员补偿

D.仅限政府机关解除合同补偿

二、多选题（每题3分，共10题）

题目：

1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除的项目？

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育

C.子女教育

D.大病医疗费用

2.个人因担任董事职务取得的董事费收入，如何缴纳个人所得税？

A.按工资薪金所得缴纳

B.按劳务报酬所得缴纳

C.按经营所得缴纳

D.按“其他所得”缴纳

3.以下哪些情况下，个人取得的奖金可以单独计税？

A.年终奖

B.节日慰问金

C.红利分配

D.劳动分红

4.个人出租房产，税负计算涉及哪些因素？

A.房产原值

B.贷款利息

C.修缮费用

D.税率

5.企业为员工缴纳的商业健康保险，在何种情况下可享受税前扣除？

A.单位统一购买并支付全款

B.员工个人负担超过一定比例

C.仅限高端医疗保险

D.仅限基本医疗保险

6.个人通过拍卖所得的文物，若在持有5年后转让，是否需要缴纳个人所得税？

A.免税

B.按拍卖所得全额征税

C.按（拍卖价-原值）征税

D.需根据持有时间调整税率

7.外籍个人在中国境内取得的下列收入，哪些属于工资薪金所得？

A.年终奖金

B.境外派遣费

C.交通补贴

D.津贴

8.个人转让股权，在何种情况下可能免税？

A.个人持股超过5年

B.受让方为符合条件的机构

C.原值为零的股权转让

D.出于个人家庭生活需要转让

9.专项附加扣除中，“3岁以下婴幼儿照护”的扣除标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.按实际支出扣除，最高不超过2000元

D.仅限独生子女家庭

10.个人因意外事故获得的赔偿金，如何处理税务问题？

A.全额免税

B.按10%税率征收

C.仅赔偿医疗费用部分免税

D.需区分赔偿性质（医疗、伤残等）

三、判断题（每题1分，共10题）

题目：

1.个人购买符合规定的商业健康险，保费可在税前扣除，每人每年最高不超过1200元。（√/×）

2.税务师可以代理纳税人进行个人所得税纳税筹划，但不得提供虚假信息。（√/×）

3.居民个人在境外的综合所得，无需在中国申报纳税。（×）

4.个人因担任上市公司董事取得的津贴，按“劳务报酬所得”缴纳个税。（√）

5.企业为员工发放的节日礼品，若价值低于500元，可免征个人所得税。（×）

6.个体工商户的经