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2026年税务调查员考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳企业所得税额为多少？

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

2.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于免税项目？

A.利息收入

B.股息收入

C.税务部门代扣代缴的个人所得税

D.退休金

3.某个体工商户2025年应纳税款总额为8万元，则其预缴增值税的税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，不得采取的措施是？

A.查阅账簿资料

B.调取银行对账单

C.限制纳税人离境

D.直接查封纳税人财产

5.某企业2025年度固定资产折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，则每年折旧额为多少？

A.原值的20%

B.原值的25%

C.原值的30%

D.原值的40%

6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.10%或13%

D.15%或20%

7.某企业2025年实际利润为100万元，但因政策性补贴收入20万元，则其应纳税所得额为多少？

A.100万元

B.120万元

C.80万元

D.20万元

8.根据《企业所得税法》，企业的研发费用加计扣除比例为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

9.某个人2025年取得一次性奖金10万元，适用税率为10%，速算扣除数为2万元，则其应纳个人所得税为多少？

A.1万元

B.3万元

C.5万元

D.7万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是？

A.滞纳金

B.加收利息

C.强制执行

D.以上都是

二、多选题（共5题，每题2分）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让不动产

2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？

A.劳务报酬收入

B.稿酬收入

C.财产租赁收入

D.免税的退休金

3.税务机关在税务检查中可以采取的措施包括？

A.查询银行账户

B.调取相关合同

C.询问相关人员

D.查封纳税人的货物

4.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.罚款支出

5.小规模纳税人适用的税收优惠政策包括？

A.免征增值税

B.降低增值税税率

C.减半征收所得税

D.加计扣除研发费用

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种形式。（√）

2.企业所得税的纳税人必须是小企业。（×）

3.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（√）

4.税务机关可以对纳税人进行突击检查，但需提前通知。（×）

5.固定资产的折旧方法必须一致，不得随意变更。（×）

6.小规模纳税人无法享受增值税优惠政策。（×）

7.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、大病医疗等。（√）

9.税务部门代扣代缴的个人所得税属于免税收入。（×）

10.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述增值税的纳税人分类标准及各自的特点。

答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。分类标准主要依据年应税销售额，一般纳税人年应税销售额超过规定标准（如500万元），且会计核算健全；小规模纳税人年应税销售额未超过标准，且核算不健全。一般纳税人适用抵扣机制，小规模纳税人适用简易计税。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及标准。

答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。具体标准如：子女教育每月2000元，大病医疗扣除限额8万元等。

3.简述税务检查的程序及注意事项。

答：税务检查程序包括立案、调查取证、审理、执行等。注意事项：检查需依法进行，不得侵犯纳税人合法权益；检查人员需出示证件；检查结果需依法处理。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度会计利润为80万元，经税务检查发现以下事项：

-支付业务招待费10万元，按税法规定可扣除5万元；

-支付罚款2万元；

-支付广告费8万元，符合税法规定。

计算该企业应纳税所得额及应纳企业所得税额（税率25%）。

解：

-税前扣除调整：业务招待费超支5万元，罚款2万元不可扣除，广告费符合规定；

-应纳税所得额=