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2026年最新公司出纳考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（）。

A.立即向上级报告

B.查找原因并记录

C.补充库存现金

D.调整账目

答案：B

2.企业支付员工工资时，应使用的支付方式是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.现金

答案：D

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

答案：C

4.企业收到银行对账单时，应首先进行的操作是（）。

A.与银行对账

B.记录银行存款余额

C.核对银行对账单

D.调整银行存款日记账

答案：C

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同时记账

D.收付款不记账

答案：A

6.企业支付供应商货款时，应使用的支付方式是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.现金

答案：A

7.出纳人员发现支票遗失时，应立即采取的措施是（）。

A.立即停止使用

B.向银行申请挂失

C.调整账目

D.向上级报告

答案：B

8.企业收到客户支付的货款时，应使用的支付方式是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.现金

答案：C

9.出纳人员保管有价证券时，应采取的措施是（）。

A.存放在保险柜中

B.存放在抽屉中

C.存放在办公桌上

D.存放在文件柜中

答案：A

10.企业进行银行存款余额调节时，应首先进行的操作是（）。

A.核对银行对账单

B.调整银行存款日记账

C.记录银行存款余额

D.与银行对账

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员应妥善保管库存现金，不得（）。

答案：白条抵库

2.企业支付员工工资时，应使用（）支付。

答案：现金

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过（）。

答案：10000元

4.企业收到银行对账单时，应首先进行的操作是（）。

答案：核对银行对账单

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

答案：先收款后记账

6.企业支付供应商货款时，应使用的支付方式是（）。

答案：支票

7.出纳人员发现支票遗失时，应立即采取的措施是（）。

答案：向银行申请挂失

8.企业收到客户支付的货款时，应使用的支付方式是（）。

答案：银行汇票

9.出纳人员保管有价证券时，应采取的措施是（）。

答案：存放在保险柜中

10.企业进行银行存款余额调节时，应首先进行的操作是（）。

答案：核对银行对账单

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）

答案：×

2.企业支付员工工资时，可以使用支票支付。（）

答案：×

3.出纳人员保管库存现金的限额一般不得超过1000元。（）

答案：×

4.企业收到银行对账单时，应首先进行的操作是调整银行存款日记账。（）

答案：×

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是先记账后收款。（）

答案：×

6.企业支付供应商货款时，应使用的支付方式是银行汇票。（）

答案：×

7.出纳人员发现支票遗失时，应立即采取的措施是向上级报告。（）

答案：×

8.企业收到客户支付的货款时，应使用的支付方式是现金。（）

答案：×

9.出纳人员保管有价证券时，应存放在办公桌上。（）

答案：×

10.企业进行银行存款余额调节时，应首先进行的操作是与银行对账。（）

答案：×

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的主要职责。

答案：出纳人员的主要职责包括：妥善保管库存现金、办理现金收付业务、管理银行存款、进行银行存款余额调节、保管有价证券、办理支票业务、进行财务报表编制等。

2.简述出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的原则。

答案：出纳人员在办理现金收付业务时应遵循的原则包括：先收款后记账、当面点清、双人核对、及时记账、定期盘点等。

3.简述出纳人员发现支票遗失时应采取的措施。

答案：出纳人员发现支票遗失时应立即采取的措施包括：立即停止使用、向银行申请挂失、调整账目、向上级报告等。

4.简述企业进行银行存款余额调节的步骤。

答案：企业进行银行存款余额调节的步骤包括：核对银行对账单、调整银行存款日记账、记录银行存款余额、与银行对账、编制银行存款余额调节表等。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.企业收到客户支付的货款10000元，应如何处理？

答案：企业收到客户支付的货款10000元时，应使用银行汇票支付，并记录银行存款日记账，同时向客户开具收款凭证。

2.出纳人员发现库存现