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2025年电大税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？（C）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项适用比例税率？（B）

A.工资薪金所得

B.营业所得

C.税务所得

D.财产租赁所得

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项不属于增值税的纳税人？（D）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.转让无形资产的企业

D.个人销售自用物品

5.消费税的征税对象是特定的消费品，下列哪一项不属于消费税的征税对象？（A）

A.书籍

B.化妆品

C.汽车

D.酒精

6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税票应税凭证的单位和个人，下列哪一项不属于印花税的征税范围？（C）

A.购销合同

B.贷款合同

C.专利申请权转让合同

D.财产租赁合同

7.根据我国税法规定，房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人，下列哪一项不属于房产税的纳税人？（B）

A.国有企业

B.外国驻华使馆

C.集体企业

D.个人

8.根据我国税法规定，城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用土地的单位和个人，下列哪一项不属于城镇土地使用税的纳税人？（D）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人

D.外国驻华使馆

9.根据我国税法规定，车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人，下列哪一项不属于车辆购置税的征税范围？（C）

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置自行车

D.购置挂车

10.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，但下列哪一项可以享受税收优惠？（A）

A.高新技术企业

B.一般企业

C.外商投资企业

D.转让无形资产的企业

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，税收的特征包括哪些？（ABCD）

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.稳定性

2.企业所得税的纳税人包括哪些？（ABD）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.个人所得税的税率包括哪些？（AB）

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.浮动税率

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人包括哪些？（AB）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.转让无形资产的企业

D.个人销售自用物品

5.消费税的征税对象包括哪些？（BCD）

A.书籍

B.化妆品

C.汽车

D.酒精

6.根据我国税法规定，印花税的征税范围包括哪些？（ABCD）

A.购销合同

B.贷款合同

C.专利申请权转让合同

D.财产租赁合同

7.根据我国税法规定，房产税的纳税人包括哪些？（ABCD）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人

D.外国驻华使馆

8.根据我国税法规定，城镇土地使用税的纳税人包括哪些？（ABCD）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人

D.外国驻华使馆

9.根据我国税法规定，车辆购置税的征税范围包括哪些？（ABD）

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置自行车

D.购置挂车

10.根据我国税法规定，企业所得税的税收优惠包括哪些？（AB）

A.高新技术企业

B.一般企业

C.外商投资企业

D.转让无形资产的企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，税收具有无偿性、强制性和固定性。（正确）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业。（正确）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（正确）

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

5.消费税的征税对象是特定的消费品。（正确）

6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税票应税凭证的单位和个人。（正确）

7.根据我国税法规定，房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。（正确）

8.根据我国税法规定，城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用土地的单位和个人。（正确）

9.根据我国税法规定，车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人。（正确）

10.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受税收优惠。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无