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内部审计经理面试题(某上市集团公司)试题集解析

面试问答题（共20题）

第一题

您在过往的内部审计工作中，如何识别和评估新兴风险（例如，数字化转型相关的风险、远程办公风险、供应链中断风险、网络安全风险等）对集团公司整体运营和财务报告的影响？请结合您使用的方法、工具以及与业务部门、风险管理部门的协作方式，详细阐述您的思路和做法，并举例说明您成功处理过的一个具体新兴风险案例。

答案：

在识别和评估新兴风险方面，我会采取系统化、多维度的方法，核心是紧密结合集团的战略目标、业务模式与技术环境变化。具体做法如下：

持续信息收集与监测（Identification）：

行业趋势研究：定期关注行业报告、政策法规更新、分析师commentary以及竞争对手动态，了解可能影响本集团的新兴风险源。

技术评估：持续关注新技术（如AI、大数据、云计算、区块链）的发展及其在本集团应用的可能性，评估相关实施风险、数据安全风险及系统稳定风险。

业务部门沟通：定期与业务部门（尤其是IT、采购、运营、财务等部门）沟通，了解他们面临的新挑战、新技术应用情况以及潜在风险点。鼓励员工报告风险。

监管机构信号：密切关注监管机构（如证监会、交易所、行业监管局）针对新业务模式、新技术应用、网络安全等发布的通知、指引和处罚案例。

内外部审计经验：分析内外部审计报告中反复出现的、或与新兴议题相关的风险点。

风险评估与影响分析（AssessmentImpactAnalysis）：

风险定性评估：对识别出的新兴风险，运用风险矩阵等方法，从“可能性”（Likelihood）和“影响程度”（Impact）两个维度进行初步评估。

影响程度的评估重点：对于上市集团公司，需要特别关注新兴风险对财务报告准确性、完整性、及时性的影响（例如，收入确认、资产减值、或有负债、关联交易）；对经营中断的可能性及其经济损失；对声誉和品牌价值的损害；对法律法规遵循的风险；以及对董事会和管理层决策的干扰程度。

可能性的评估重点：考虑技术的成熟度、采纳意愿和速度、现有控制措施的有效性、人才和流程的匹配度等。

风险定量分析（如适用）：如果新兴风险可能对财务报表有显著量化影响（如供应链中断导致的收入损失、网络安全事件造成的修复成本或罚款），会考虑进行定量分析。

与业务部门、风险管理协作：

风险讨论会：组织跨部门的风险讨论会，邀请业务、IT、风控、法务、合规等部门专家，从各自视角分析新兴风险及其影响，达成共识。

风险研讨会：邀请第三方顾问或专家，提供外部视角和专业见解，评估新兴风险。

与风险管理部门协作：共享风险信息，将识别的新兴风险纳入集团的风险管理框架和再评估流程中。

案例（示例）：成功处理过的具体新兴风险案例

(以下为案例的撰写思路和框架，应聘者需要在实际面试中根据自身经历进行具体描述)

背景：描述在担任XX职位期间（例如，审计经理/高级审计师），集团主要面临的风险点是什么？（例如，随着业务快速扩张和线上化转型加速，数据安全风险日益突出）。当时的业务环境或监管要求有何变化？（例如，国家加强了对数据安全和个人信息的保护立法，如《数据安全法》、《个人信息保护法》）。

识别过程：如何识别出这个新兴风险是集团层面的重点风险？（例如，通过研究发现集团用户数据量激增、外部系统交互增多；关注到近期同类企业的数据泄露事件；与IT部门沟通时了解到数据安全防护投入与业务增长速度不匹配；查阅监管机构公告等）。

评估过程：

可能性：评估了技术漏洞（如API安全）、内控失效（如员工疏忽或权限设置不当）、恶意攻击等导致数据泄露或滥用的可能性。认为可能性中高。

影响程度：

财务影响：可能面临巨额罚款、诉讼赔偿、股价下跌导致市值蒸发、业务停止运营导致的收入损失。

声誉影响：严重损害客户信任、品牌形象受损，影响长期发展。

合规影响：违反多项法律法规，面临监管处罚和整改要求。

运营影响：可能需要投入大量资源进行事件响应、系统修复和漏洞填补。

综合评估：认定数据安全风险是可能的重大风险，对集团运营和财务报告具有重大影响。

应对措施：

审计计划调整：将数据安全专项审计纳入下一年度的审计计划。

审计方法：采用访谈、问卷、数据分析、技术测试（如渗透测试）、控制测试等多种方法，评估现有数据安全控制的有效性。

跨部门协作：与IT部门协作，获取系统架构和安全配置信息；与法务部门协作，评估合规要求和潜在法律后果；向管理层清晰沟通风险状况和建议。

风险沟通与报告：撰写专项审计报告，向审计委员会和管理层充分披露数据安全风险、控制缺陷，并提出改进建议（如加强数据分类分级、强化访问控制、部署安全监测工具、完善应急预案、加强员工培训等）。

后续跟踪：对管理层的整改措施进行跟踪审计，验证风险是否得到有效控制。

结果