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出纳工作知识试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得兼任的工作是（）（2分）

A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.财务报表编制D.票据保管

【答案】C

【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2.企业现金支出中，可以用于支付职工工资的是（）（2分）

A.备用金B.库存现金C.银行存款D.以上都是

【答案】B

【解析】根据现金管理规定，职工工资、津贴可以支付现金。

3.出纳人员在办理收款业务时，应确保（）（2分）

A.收款凭证完整B.收款金额准确C.收款及时D.以上都是

【答案】D

【解析】收款业务要求凭证完整、金额准确、及时入账。

4.银行存款余额调节表编制的依据是（）（2分）

A.银行对账单B.企业银行存款日记账C.两者都是D.两者都不是

【答案】C

【解析】银行存款余额调节表需要依据银行对账单和企业银行存款日记账进行编制。

5.企业库存现金限额一般不超过（）（2分）

A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元

【答案】B

【解析】根据现金管理规定，企业库存现金限额一般不超过2000元。

6.出纳人员保管的有价证券不包括（）（2分）

A.国库券B.企业债券C.银行存款D.股票

【答案】C

【解析】银行存款不属于有价证券范畴。

7.企业支付供应商货款时，应确保（）（2分）

A.发票完整B.付款凭证齐全C.金额准确D.以上都是

【答案】D

【解析】支付货款要求发票完整、凭证齐全、金额准确。

8.出纳人员在办理业务时，应严格遵守（）（2分）

A.内部控制制度B.现金管理制度C.会计制度D.以上都是

【答案】D

【解析】出纳人员需遵守内部控制、现金管理、会计等多项制度。

9.企业报销费用时，必须附有（）（2分）

A.发票B.收据C.审批单D.以上都是

【答案】D

【解析】报销费用要求附有发票、收据、审批单等。

10.出纳人员交接工作时，应确保（）（2分）

A.账实相符B.凭证齐全C.交接清单完整D.以上都是

【答案】D

【解析】交接工作要求账实相符、凭证齐全、交接清单完整。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括（）（4分）

A.现金管理B.银行结算C.票据保管D.会计记账E.财务分析

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员主要职责包括现金管理、银行结算、票据保管。

2.银行存款余额调节表中的未达账项包括（）（4分）

A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付

【答案】A、B、C、D

【解析】未达账项包括银行和企业双方收付款项的四种情况。

3.出纳人员在办理业务时，应确保（）（4分）

A.手续完备B.凭证真实C.账务清晰D.及时入账E.定期核对

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳业务要求手续完备、凭证真实、账务清晰、及时入账、定期核对。

4.企业库存现金管理的要求包括（）（4分）

A.限额管理B.收支分开C.定期盘点D.禁止坐支E.专人负责

【答案】A、B、C、D、E

【解析】库存现金管理要求限额管理、收支分开、定期盘点、禁止坐支、专人负责。

5.出纳人员需要保管的资料包括（）（4分）

A.现金日记账B.银行存款日记账C.发票D.收据E.付款凭证

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳人员需要保管现金日记账、银行存款日记账、发票、收据、付款凭证等。

三、填空题（每题4分，共20分）

1.出纳人员应严格遵守______和______制度。（4分）

【答案】内部控制；现金管理

2.企业支付供应商货款时，必须附有______和______。（4分）

【答案】发票；付款凭证

3.出纳人员交接工作时，应确保______、______和______完整。（4分）

【答案】账实相符；凭证齐全；交接清单

4.银行存款余额调节表编制的依据是______和______。（4分）

【答案】银行对账单；企业银行存款日记账

四、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任会计档案保管工作。

2.企业库存现金可以用于支付职工工资。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】根据现金管理规定，职工工资可以支付现金。

3.出纳人员需要定期盘点库存现金。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】库存现金管理要求定期盘点。

4.银行存款余额调节表需要双方签字盖章。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】银行存款余额调节表需要双方签字盖章确认。

5.出纳人员可以兼任财务报表编制工作。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任财务报表编制工作。

五、简答题（每题5分，共15分）