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2026年商业保理财务专员面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.关于商业保理的业务本质，下列说法正确的是？

A.商业保理是银行贷款的一种形式

B.商业保理的核心是应收账款的融资

C.商业保理属于贸易融资的范畴

D.商业保理不需要对供应商进行信用评估

2.在保理业务中，有追索权保理与无追索权保理的主要区别在于？

A.费用结构不同

B.风险承担主体不同

C.期限长短不同

D.客户类型不同

3.应收账款转让给保理商后，原供应商的会计处理通常是？

A.借记应收账款，贷记应付账款

B.借记银行存款，贷记应收账款

C.借记预付账款，贷记应收账款

D.无需进行会计处理

4.保理业务中，到期保理与赊销保理的主要区别在于？

A.利率不同

B.付款期限不同

C.费用收取方式不同

D.适用客户类型不同

5.以下哪种情况会导致保理商要求供应商承担追索责任？

A.供应商自身经营不善

B.买方破产或拖欠货款

C.供应商未按时提交单据

D.保理商资金链断裂

二、多选题（每题3分，共5题）

6.商业保理业务通常涉及哪些主体？

A.供应商（卖方）

B.买方（买家）

C.保理商

D.银行

E.贸易协会

7.保理业务中常见的风险包括？

A.信用风险

B.操作风险

C.市场风险

D.法律风险

E.流动性风险

8.保理业务的收入来源通常包括？

A.贷款利息

B.手续费

C.管理费

D.担保费

E.汇兑损益

9.保理商在进行客户尽职调查时，通常会关注哪些信息？

A.供应商的财务状况

B.买方的信用记录

C.交易合同的合法性

D.供应商的行业地位

E.买方的付款习惯

10.保理业务对供应商的积极意义包括？

A.提高资金周转率

B.降低融资成本

C.减少信用风险

D.增强市场竞争力

E.提升供应链稳定性

三、判断题（每题1分，共10题）

11.保理业务适用于所有类型的应收账款。（×）

12.有追索权保理模式下，保理商承担全部信用风险。（×）

13.保理业务的开展需要经过中国银保监会的审批。（√）

14.保理商在无追索权保理中，对买方的信用风险不承担责任。（√）

15.保理业务的利率通常高于银行贷款利率。（√）

16.保理业务可以替代所有形式的贸易融资。（×）

17.保理业务的单据要求比银行信用证严格。（×）

18.保理业务的开展需要买卖双方签署特别协议。（√）

19.保理业务可以适用于所有跨境贸易。（×）

20.保理业务的操作流程比银行贷款简单。（√）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述商业保理的业务流程及其关键环节。

22.保理业务中常见的单据有哪些？各自的作用是什么？

23.保理业务对买卖双方分别有哪些优势？

24.保理业务中常见的风险有哪些？如何进行风险管理？

25.保理业务在中国的发展现状及未来趋势如何？

五、计算题（每题10分，共2题）

26.某供应商销售一批货物给买方，应收账款金额为100万元，付款期限为90天。供应商选择保理商进行融资，保理商提供80%的融资比例，利率为年化6%，手续费为应收账款金额的1%。计算供应商通过保理获得的资金金额及总费用。

27.某供应商与保理商签订无追索权保理合同，应收账款金额为200万元，保理商提供75%的融资比例，期限为60天。若到期买方破产，供应商需承担多少损失？若买方按时付款，供应商需承担哪些费用？

六、论述题（每题15分，共2题）

28.结合中国商业保理行业的发展现状，分析商业保理业务在供应链金融中的地位和作用。

29.探讨商业保理业务在不同行业的应用特点及发展趋势，并分析其面临的挑战和机遇。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B

解析：商业保理的核心是通过购买应收账款为供应商提供融资，本质是应收账款的资产化，而非银行贷款。

2.B

解析：有追索权保理中，若买方不付款，保理商可向供应商追索；无追索权保理中，保理商自行承担信用风险。

3.B

解析：应收账款转让后，供应商应借记银行存款（或其他应收款），贷记应收账款。

4.B

解析：到期保理指到期才付款，赊销保理指提前付款。

5.B

解析：若买方破产或拖欠货款，在无追索权保理中，保理商需自行承担损失。

二、多选题答案与解析

6.A、B、C

解析：主要涉及供应商、买方和保理商，银行和贸易协会可能参与但非核心主体。

7.A、B、D

解析：信用风险（买方不付款）、操作风险（流程失误）和法律风险（合同纠纷）是主要风险，市场风险和流动性风险相对次要。

8.B、C

解析：主要收入来源是手续费和管理费，利息通常不高，担保费和汇兑损益非主要收入。

9.A、B、C