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2026年最新财税法考试及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新财税法规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：

A.职工工资

B.资产租赁费

C.资产折旧费

D.超标的广告费

答案：D

2.企业所得税的税率为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税的税率分为：

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

答案：D

4.根据最新财税法规定，增值税的税率为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：

A.资本性支出

B.营业外支出

C.营业费用

D.超标的捐赠支出

答案：C

6.根据最新财税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.财务费用

D.资本性支出

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.以上都是

答案：D

8.根据最新财税法规定，增值税的小规模纳税人适用的税率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是：

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资产租赁费

D.超标的业务招待费

答案：D

10.根据最新财税法规定，企业所得税的亏损弥补期限为：

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。

2.个人所得税的税率分为7级。

3.增值税的税率为13%。

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是营业费用。

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、继续教育。

6.增值税的小规模纳税人适用的税率为3%。

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括资本性支出。

8.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是超标的业务招待费。

9.企业所得税的亏损弥补期限为5年。

10.个人所得税的税率分为3级、5级、7级、9级。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为15%。（×）

2.个人所得税的税率分为5级。（×）

3.增值税的税率为6%。（×）

4.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是资本性支出。（×）

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、继续教育。（√）

6.增值税的小规模纳税人适用的税率为5%。（×）

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括营业费用。（×）

8.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是超标的广告费。（√）

9.企业所得税的亏损弥补期限为3年。（×）

10.个人所得税的税率分为9级。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

答：企业所得税的应纳税所得额计算方法主要包括营业收入、营业成本、财务费用、营业外收入、营业外支出等项目。具体计算公式为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-财务费用-营业外支出+营业外收入。

2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

答：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

3.简述增值税的税率及其适用范围。

答：增值税的税率分为13%、9%、6%等，适用于不同类型的商品和服务。13%适用于大部分商品，9%适用于部分服务和生活必需品，6%适用于金融服务、现代服务、增值电信服务等。

4.简述企业所得税的亏损弥补期限。

答：企业所得税的亏损弥补期限为5年，即企业发生的亏损可以在未来5年内用盈利进行弥补。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业2025年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，财务费用为50万元，营业外支出为20万元，营业外收入为30万元，计算该企业2025年的应纳税所得额。

答：应纳税所得额=1000-600-50-20+30=360万元。

2.某个人2025年工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，赡养老人支出为2万元，计算该个人2025年的应纳税所得额。

答：应纳税所得额=12-3-2=7万元。

3.某小规模纳税人2025年销售额为200万元，计算该小规模纳税人2025年的增值税税额。

答：增值税税额=200×3%=6万元。

4.某企业2024年发生亏损100万元，2025年盈利200万元，计算该企业2025年应纳税额。

答：应纳税额=200×25%-100=50万元。

答案和解析

一、单项选择题

1.D

2.C

3.D

4.C

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