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2026年财务共享服务资金管理考试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在财务共享服务中心中，资金管理的主要目标是（）。

A.提高会计核算效率

B.优化资金流动性管理

C.增强税务筹划能力

D.降低内部控制风险

2.企业采用集中银行模式进行资金管理时，最适合的应用场景是（）。

A.分支机构较多的跨国公司

B.业务单一的小型企业

C.行业竞争激烈的制造业

D.资金交易量极低的零售企业

3.以下哪项不属于资金管理中的流动性风险指标？（）

A.现金比率

B.存货周转率

C.流动比率

D.净营运资本

4.财务共享服务中心在进行资金集中管理时，应优先考虑的因素是（）。

A.系统开发成本

B.分支机构距离

C.法规合规要求

D.员工操作习惯

5.企业在制定资金预算时，最常用的方法之一是（）。

A.敏感性分析

B.德尔菲法

C.因果分析法

D.滚动预算法

6.在资金管理中，现金池技术的核心优势在于（）。

A.提高资金使用效率

B.降低银行手续费

C.增加资金收益

D.减少审计工作量

7.企业进行资金集中管理时，最关键的环节是（）。

A.系统选型

B.流程再造

C.人员培训

D.风险评估

8.财务共享服务中心在处理跨国资金管理时，必须优先考虑的法规是（）。

A.国际货币基金组织协定

B.欧盟通用数据保护条例

C.中国外汇管理条例

D.美国萨班斯法案

9.在资金管理中，零余额账户的主要作用是（）。

A.减少银行账户数量

B.提高资金可动用性

C.降低账户管理成本

D.增加资金流动性

10.企业在评估资金管理方案时，最重要的指标是（）。

A.投资回报率

B.系统运行成本

C.操作人员数量

D.市场竞争地位

二、多选题（每题3分，共10题）

1.财务共享服务中心在资金管理中常见的风险包括（）。

A.系统安全风险

B.操作合规风险

C.流动性风险

D.信息披露风险

2.企业采用集中银行模式进行资金管理时，需要重点关注的系统包括（）。

A.集中支付系统

B.现金管理系统

C.内部控制系统

D.财务报表系统

3.资金管理中的流动性风险控制措施包括（）。

A.设置现金储备

B.优化融资结构

C.增加存货周转率

D.提高应收账款回收率

4.财务共享服务中心在进行资金预算时，需要考虑的因素包括（）。

A.业务量预测

B.法规合规要求

C.系统开发成本

D.员工操作效率

5.资金管理中的现金池技术通常应用于（）。

A.跨国企业

B.零售企业

C.制造业

D.金融业

6.企业进行资金集中管理时，常见的操作模式包括（）。

A.集中收付

B.集中结算

C.集中调拨

D.集中核算

7.财务共享服务中心在处理跨国资金管理时，需要关注的法规包括（）。

A.外汇管理条例

B.税收协定

C.国际结算规则

D.会计准则

8.资金管理中的零余额账户通常与以下哪些技术结合使用？（）

A.现金池技术

B.集中收付系统

C.自动化支付系统

D.资金预测系统

9.企业在评估资金管理方案时，需要考虑的因素包括（）。

A.投资回报率

B.系统运行稳定性

C.操作人员技能

D.法规合规要求

10.财务共享服务中心在资金管理中常见的优化措施包括（）。

A.流程自动化

B.系统集成

C.风险预警

D.成本控制

三、判断题（每题2分，共20题）

1.财务共享服务中心在资金管理中，系统选型比流程设计更重要。（×）

2.资金集中管理的主要目的是降低银行手续费。（×）

3.现金池技术可以提高资金使用效率。（√）

4.资金管理中的流动性风险主要来自内部操作失误。（×）

5.企业采用集中银行模式时，必须设立中心银行账户。（×）

6.资金预算编制中，滚动预算法比固定预算法更科学。（√）

7.零余额账户可以完全替代传统银行账户。（×）

8.财务共享服务中心在处理跨国资金管理时，无需考虑税收协定。（×）

9.资金管理中的现金比率越高，表明企业流动性风险越大。（×）

10.资金管理优化中，系统自动化比人工干预更重要。（×）

11.资金集中管理可以提高资金收益率。（√）

12.资金管理中的流动性风险与市场风险完全独立。（×）

13.企业采用集中银行模式时，必须选择本地银行。（×）

14.资金预算编制中，敏感性分析是主要方法之一。（√）

15.现金池技术可以完全消除资金流动性风险。（×）

16.资金管理中的零余额账户可以实时调整余额。（√）

17.财务共享服务中心在处理跨国资金管理时，无需考虑外汇管制。（×）

18.资金管理优化中，成本控