2025年新疆税务真题试卷及答案.docVIP

2025年新疆税务真题试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法权限不包括以下哪一项？

A.税款征收

B.税务检查

C.税务行政复议

D.税收政策制定

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，劳务报酬所得的减除标准是多少？

A.800元

B.4000元

C.5000元

D.8000元

答案：B

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般及一般纳税人

答案：C

5.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？

A.金融业

B.建筑业

C.餐饮业

D.以上所有

答案：D

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过销售（营业）收入的多少比例可以扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人

B.住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金

D.住房贷款利息、子女教育、大病医疗、赡养老人

答案：A

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

9.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

10.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪一项？

A.罚款

B.加收滞纳金

C.限制出境

D.没收财产

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于我国税种的分类？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.招待费

答案：A,B,C

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

答案：A,B,C,D

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

答案：A,B

5.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？

A.金融业

B.建筑业

C.餐饮业

D.交通运输业

答案：A,B,C,D

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过销售（营业）收入的多少比例可以扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

答案：C

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

答案：A,B,C,D

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

9.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

10.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施包括哪些？

A.罚款

B.加收滞纳金

C.限制出境

D.没收财产

答案：A,B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

2.个人所得税的专项附加扣除包括住房租金和赡养老人。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

4.营业税改征增值税后，所有行业都不再缴纳营业税。

答案：正确

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过销售（营业）收入的50%可以扣除。

答案：正确

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。

答案：正确

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

答案：正确

8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为150%。

答案：正确

9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施包括罚款和加收滞纳金。

答案：正确

10.个人所得税的专项附加扣除包括大病医疗和住房贷款利息。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待