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2025年制造业税务会计面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.制造业企业在计算增值税时，下列哪项不属于视同销售行为？

A.将自产产品用于集体福利

B.将自产产品分配给股东

C.将自产产品无偿赠送他人

D.将自产产品用于广告样品

答案：D

解析：将自产产品用于广告样品不属于视同销售行为，其他三项均属于视同销售行为。

2.制造业企业在进行企业所得税汇算清缴时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资本性支出

答案：D

解析：资本性支出不得在企业所得税前扣除，其他三项均可按规定扣除。

3.制造业企业在计算消费税时，下列哪项不征收消费税？

A.生产销售的小汽车

B.生产销售的白酒

C.生产销售的化妆品

D.生产销售的农产品

答案：D

解析：农产品不征收消费税，其他三项均需征收消费税。

4.制造业企业在进行出口退税时，下列哪项不适用零税率？

A.出口自产的机器设备

B.出口自产的电子产品

C.出口自产的农产品

D.出口自产的纺织品

答案：C

解析：农产品出口不适用零税率，其他三项均适用零税率。

5.制造业企业在进行资产减值测试时，下列哪项不应考虑？

A.资产的市价

B.资产的预计未来现金流量

C.资产的账面价值

D.资产的折旧年限

答案：D

解析：资产减值测试时不应考虑资产的折旧年限，其他三项均应考虑。

6.制造业企业在进行研发费用加计扣除时，下列哪项不纳入加计扣除范围？

A.职工工资

B.研发设备折旧

C.研发材料费用

D.研发人员福利费

答案：B

解析：研发设备折旧不纳入研发费用加计扣除范围，其他三项均纳入。

7.制造业企业在进行增值税留抵退税时，下列哪项不适用？

A.年度留抵税额超过10个月销售额的企业

B.年度留抵税额超过12个月销售额的企业

C.年度留抵税额超过15个月销售额的企业

D.年度留抵税额超过18个月销售额的企业

答案：C

解析：年度留抵税额超过15个月销售额的企业不适用增值税留抵退税，其他三项均适用。

8.制造业企业在进行企业所得税前扣除时，下列哪项需要经过税务机关审批？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：D

解析：业务招待费需要经过税务机关审批，其他三项均可直接扣除。

9.制造业企业在进行消费税计算时，下列哪项不作为计税依据？

A.销售额

B.销售数量

C.成本

D.体积

答案：C

解析：成本不作为消费税计税依据，其他三项均作为计税依据。

10.制造业企业在进行出口退税时，下列哪项需要提供单证？

A.出口货物报关单

B.出口货物销售明细

C.出口货物采购合同

D.出口货物生产成本

答案：A

解析：出口退税需要提供出口货物报关单，其他三项不作为必需单证。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.制造业企业在计算增值税时，进项税额抵扣期限为自发票开具之日起______个月内。

答案：180

2.制造业企业在进行企业所得税汇算清缴时，应于次年______日前完成。

答案：5月31日

3.制造业企业在计算消费税时，应按照销售额的______%征收。

答案：10（具体比例根据产品不同）

4.制造业企业在进行出口退税时，出口货物离岸价应折算为人民币。

答案：汇率

5.制造业企业在进行资产减值测试时，应考虑资产的可收回金额。

答案：可收回金额

6.制造业企业在进行研发费用加计扣除时，加计扣除比例为______%。

答案：75

7.制造业企业在进行增值税留抵退税时，需满足年度留抵税额超过______个月销售额的条件。

答案：10

8.制造业企业在进行企业所得税前扣除时，业务招待费支出不得超过当年销售收入的______%。

答案：0.5

9.制造业企业在计算消费税时，应按照销售数量乘以单位税额计算。

答案：单位税额

10.制造业企业在进行出口退税时，需提供出口货物报关单等相关单证。

答案：出口货物报关单

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.制造业企业在计算增值税时，自产产品用于集体福利需要视同销售。

答案：正确

2.制造业企业在进行企业所得税汇算清缴时，职工福利费可以全额扣除。

答案：错误

3.制造业企业在计算消费税时，农产品不征收消费税。

答案：正确

4.制造业企业在进行出口退税时，出口货物离岸价应折算为人民币。

答案：正确

5.制造业企业在进行资产减值测试时，应考虑资产的账面价值。

答案：错误

6.制造业企业在进行研发费用加计扣除时，研发设备折旧不纳入加计扣除范围。

答案：正确

7.制造业企业在进行增值税留抵退税时，需满足年度留抵税额超过10个月销售额的条件。

答案：正确

8.制造业企业在进行企