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税务会计试题及其答案A.B卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应如何计算销项税额？()

A.销售额乘以税率

B.购进额乘以税率

C.销售额减去进项税额

D.购进额减去销售额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

3.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率和超额累进税率

D.固定税率

4.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.捐赠支出

C.投资损失

D.税收滞纳金

5.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物或提供服务后即时开具

B.销售货物或提供服务后7日内开具

C.销售货物或提供服务后15日内开具

D.销售货物或提供服务后1个月内开具

6.企业发生的下列费用中，哪项应计入管理费用？()

A.生产工人工资

B.销售费用

C.管理部门办公费

D.研发费用

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税所得额

8.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业发生的下列支出中，哪项应计入销售费用？()

A.职工工资

B.广告费

C.管理部门办公费

D.研发费用

10.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.非居民企业境内机构、场所取得的特许权使用费收入

C.投资收益

D.转让固定资产收入

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

13.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额不超过500万元且会计核算不健全

D.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.个人取得的教育储蓄存款利息

C.个人因公出国（境）的差旅费

D.个人取得的社会保险费

15.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.财产损失

D.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，第一联为__发票联__，是购货方作为付款或收款原始凭证的联次。

17.企业所得税的征收方式主要有__查账征收__、__查定征收__和__核定征收__三种。

18.个人所得税的税率分为__超额累进税率__和__比例税率__两种。

19.增值税的征税范围包括__销售货物__、__提供加工、修理修配劳务__以及__销售服务__、__无形资产__和__不动产__。

20.企业所得税的年度纳税申报期限为__年度终了后5个月内__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.问：个人所得税有哪些减免税优惠政策？

29.问：增值税专用发票有哪些基本联次和内容？

30.问：企业所得税的申报流程是怎样的？

税务会计试题及其答案A.B卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】销项税额是根据销售额乘以适用税率来计算的。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的