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2025年税试题及答案

单项选择题

1.以下属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于免征增值税项目

D.将自产的货物用于增值税免税项目

答案：A

分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售；外购货物用于个人消费、免征增值税项目不视同销售。

2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.17

答案：A

分析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为5.2万元，所以应纳税额=135.2=8.8万元。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款不得在企业所得税前扣除，按规定缴纳的财产保险费可以扣除。

4.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为200万元。该企业