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2026年新版个税模拟题
一、选择题（总共10题，每题2分）
1.根据新修订的个人所得税法，居民个人的综合所得，包括以下哪一项收入？
A.稿酬所得
B.企业债券利息收入
C.国债利息收入
D.转让股权所得
2.新版个税法规定，专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是多少？
A.每个子女每月1000元
B.每个子女每月2000元
C.每个子女每月3000元
D.每个子女每月4000元
3.居民个人取得的下列哪项收入，可以免征个人所得税？
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.国债利息收入
4.新版个税法规定，个人出租住房的所得，减按多少比例征收个人所得税？
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
5.专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准是多少？
A.每位老人每月1000元
B.每位老人每月2000元
C.每位老人每月3000元
D.每位老人每月4000元
6.根据新修订的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，适用税率为？
A.3%-45%
B.5%-35%
C.7%-40%
D.10%-30%
7.个人购买家庭第二套改善性住房，贷款利息的扣除期限为？
A.20年
B.30年
C.10年
D.15年
8.专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的标准是多少？
A.每月1000元
B.每月1500元
C.每月2000元
D.每月2500元
9.根据新修订的个人所得税法，个人出租商业用房所得，适用税率为？
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
10.专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准是多少？
A.每年10000元
B.每年20000元
C.每年30000元
D.每年40000元
二、判断题（总共10题，每题2分）
1.居民个人取得的综合所得，需要按照月度或者季度预缴税款。
2.个人购买家庭首套住房的贷款利息，可以享受专项附加扣除。
3.非居民个人的工资、薪金所得，可以享受专项附加扣除。
4.个人出租住房所得，可以享受减按10%的比例征收个人所得税。
5.赡养老人扣除，可以由赡养人分摊，每人每月不超过2000元。
6.个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息，可以享受专项附加扣除。
7.专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为每年30000元。
8.个人出租商业用房所得，需要按照20%的比例征收个人所得税。
9.居民个人的综合所得，包括稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得。
10.非居民个人的工资、薪金所得，需要按照月度预缴税款。
三、多选题（总共10题，每题2分）
1.居民个人的综合所得包括哪些？
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
2.专项附加扣除包括哪些？
A.子女教育
B.赡养老人
C.住房贷款利息
D.大病医疗
3.个人出租住房所得，可以享受哪些优惠政策？
A.减按10%的比例征收个人所得税
B.减按20%的比例征收个人所得税
C.免征个人所得税
D.减按25%的比例征收个人所得税
4.非居民个人的工资、薪金所得，适用哪些税率？
A.3%-45%
B.5%-35%
C.7%-40%
D.10%-30%
5.个人购买家庭首套住房的贷款利息，可以享受哪些优惠政策？
A.专项附加扣除
B.减免个人所得税
C.减按10%的比例征收个人所得税
D.减按20%的比例征收个人所得税
6.专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准是多少？
A.每年10000元
B.每年20000元
C.每年30000元
D.每年40000元
7.个人出租商业用房所得，适用哪些税率？
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
8.居民个人的综合所得包括哪些？
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
9.专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准是多少？
A.每位老人每月1000元
B.每位老人每月2000元
C.每位老人每月3000元
D.每位老人每月4000元
10.个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息，可以享受哪些优惠政策？
A.专项附加扣除
B.减免个人所得税
C.减按10%的比例征收个人所得税
D.减按20%的比例征收个人所得税
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述新版个税法中居民个人综合所得的包括哪些内容。
2.简述专项附加扣除中，子女教育扣除的标准和条件。
3.简述个人出租住房所得的税收优惠政策。
4.简述非居民个人的工资、薪金所得的税收政策。
五、讨论题（总共4题，每题5分）
1.讨论新版个税法对居民个人综合所得的影响。
2.讨
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