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2026年税务专员招聘与面试全解析及专业问题集

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据最新《企业所得税法实施条例》，下列收入中属于不征税收入的是？

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.国债利息收入

D.境外投资收益

2.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是？

A.办公室租赁费

B.职工培训费

C.设备购置费

D.广告宣传费

3.以下哪种发票不属于增值税专用发票？

A.增值税电子普通发票

B.增值税专用发票（纸质）

C.增值税电子专用发票（专用于出口）

D.增值税专用发票（纸质）

4.根据个人所得税法规定，下列哪项收入可以享受专项附加扣除？

A.企业年金

B.稿酬所得

C.股票转让所得

D.资产租赁收入

5.企业在申报企业所得税时，下列哪项不属于收入总额的组成部分？

A.利息收入

B.租金收入

C.政府补助

D.资产处置净损失

6.税务登记证的办理主体是？

A.个体工商户

B.外商投资企业

C.合伙企业

D.以上都是

7.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的免税政策？

A.年应税销售额不超过50万元的

B.销售农产品免税的

C.出口货物免税的

D.销售生活服务免税的

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

9.根据最新《税收征收管理法》，税务机关的下列哪项权力属于强制执行措施？

A.检查账簿资料

B.查询银行存款

C.查封扣押财产

D.询问相关人员

10.企业在申报印花税时，下列哪项业务需要缴纳印花税？

A.购买原材料

B.签订租赁合同

C.购买办公用品

D.出售产品

二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.企业所得税的征收方式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.按实际利润征收

D.按核定利润征收

2.以下哪些属于增值税征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.销售不动产

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

4.企业在申报增值税时，需要提交的资料包括？

A.增值税纳税申报表

B.发票领用存情况表

C.财务报表

D.税控设备使用情况

5.以下哪些属于税收征收管理法的执法程序？

A.税务检查

B.税务处罚

C.税务强制执行

D.税务行政复议

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

7.以下哪些属于小规模纳税人的免税政策？

A.年应税销售额不超过80万元的

B.销售农产品免税的

C.出口货物免税的

D.销售生活服务免税的

8.企业在申报印花税时，下列哪些业务需要缴纳印花税？

A.购买原材料

B.签订租赁合同

C.购买办公用品

D.出售产品

9.以下哪些属于税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.软件产业税收优惠

D.环保产业税收优惠

10.企业在申报企业所得税时，需要提交的资料包括？

A.企业所得税纳税申报表

B.财务会计报告

C.税务登记证

D.税控设备使用情况

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率。（√）

2.增值税小规模纳税人可以享受免税政策。（×）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息和住房租金。（√）

4.企业在申报增值税时，需要提交增值税纳税申报表和发票领用存情况表。（√）

5.税收征收管理法的执法程序包括税务检查、税务处罚和税务强制执行。（√）

6.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（√）

7.小规模纳税人的免税政策包括年应税销售额不超过80万元的。（√）

8.企业在申报印花税时，签订租赁合同需要缴纳印花税。（√）

9.税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。（√）

10.企业在申报企业所得税时，需要提交企业所得税纳税申报表和财务会计报告。（√）

四、简答题（共5题，每题6分，共30分）

1.简述企业所得税的征收方式及其适用范围。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。

3.简述增值税小规模纳税人的免税政策及其适用条件。

4.简述税收征收管理法的执法程序及其主要目的。

5.简述税收优惠政策的主要类型及其政策要点。

五、计算题（共3题，每题10分，共30分）

1.某企