2025年和田税务考试试题及答案.docVIP

2025年和田税务考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：B

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

5.企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

6.根据我国税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.捐赠支出

C.业务招待费

D.资产折旧费用

答案：B

7.个人所得税中，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

答案：D

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

A.正确

B.错误

答案：A

9.企业所得税的税前扣除项目不包括下列哪项？

A.广告费

B.工资薪金

C.资产折旧

D.股息支出

答案：D

10.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用累进税率。

A.正确

B.错误

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.营业费用

C.资产折旧

D.利息支出

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的免税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.财产转让所得

D.居民储蓄存款利息

答案：A,B,D

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A,B

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些可以扣除？

A.工资薪金支出

B.捐赠支出

C.业务招待费

D.资产折旧费用

答案：A,C,D

6.个人所得税中，下列哪些属于劳务报酬所得？

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.工资收入

答案：B,D

7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的情况包括哪些？

A.用于生产经营的货物

B.用于集体福利的货物

C.用于出口的货物

D.用于简易计税方法的货物

答案：A,C

8.企业所得税的税前扣除项目不包括哪些？

A.股息支出

B.广告费

C.工资薪金

D.资产折旧

答案：A

9.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中哪些适用累进税率？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

答案：A,B

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.生活服务

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。

A.正确

B.错误

答案：A

2.企业所得税的税率为25%。

A.正确

B.错误

答案：A

3.个人所得税的免税收入包括国债利息收入。

A.正确

B.错误

答案：A

4.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

A.正确

B.错误

答案：A

5.企业发生的资本性支出不得税前扣除。

A.正确

B.错误

答案：A

6.个人所得税中，劳务报酬所得适用比例税率。

A.正确

B.错误

答案：B

7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。

A.正确

B.错误

答案：A

8.企业所得税的税前扣除项目包括广告费。

A.正确

B.错误

答案：A

9.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用累进税率。

A.正确

B.错误

答案：A

10.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。

A.正确

B.错误

答案：A

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人。具体包括交通运输服务、金融保险服务、有形动产租赁服务、生活服务等。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目