旅游业税务合规面试问题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年旅游业税务合规面试问题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题干：根据《中华人民共和国旅游法》，旅行社在经营旅游业务时，必须依法申报并缴纳的税费不包括以下哪项？

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税（注：现已并入增值税）

D.城市维护建设税

答案：C

解析：我国现行的税收制度中，营业税已被增值税取代，因此“营业税”不属于现行税费范畴。增值税、企业所得税和城市维护建设税均为旅行社应缴纳的税费。

2.题干：某旅行社组织境外旅游团，入境地为泰国，根据《企业所得税法》，该旅行社在计算境外所得抵免时，适用的税收协定条款是？

A.中国-泰国税收协定

B.中国-东盟自由贸易区协定

C.世界贸易组织协定

D.中国国内税收法规

答案：A

解析：境外所得抵免需依据中国与所得来源国签订的税收协定，泰国作为单独的缔约国，适用中泰税收协定。东盟自贸区协定主要涉及贸易关税，不直接适用于所得税抵免。

3.题干：旅游企业通过电商平台销售商品并收取佣金，其增值税纳税人身份的认定标准是？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额不超过80万元

C.实行核定征收的企业

D.由税务机关根据企业规模随机确定

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，年应税销售额超过500万元的企业必须登记为一般纳税人；不超过的小规模纳税人可按简易征收。电商佣金收入同样适用此标准。

4.题干：旅行社为游客提供旅游意外险，其增值税税率应按以下哪项规定执行？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

答案：A

解析：保险服务属于现代服务业，增值税税率为6%。旅行社代理的意外险收入同样适用此税率。

5.题干：某景区在2026年3月发生地震导致部分设施损毁，申请增值税即征即退政策，其符合条件的条件是？

A.损毁设施修复后继续经营

B.景区当年旅游收入下降20%以上

C.经省级以上政府批准的灾后重建项目

D.企业自行申请减税

答案：C

解析：灾后重建项目可享受增值税即征即退政策，需经省级以上政府批准，且符合灾后恢复性重建要求。单纯收入下降或自行申请不符合条件。

6.题干：旅游企业通过会员积分兑换商品，其增值税处理方式是？

A.不需缴纳增值税

B.按商品销售额全额缴纳增值税

C.按积分兑换率折算销售额缴纳增值税

D.由会员自行承担增值税

答案：B

解析：积分兑换实质为赠送行为，但若积分可累积或转让，需按商品销售额全额缴纳增值税。

7.题干：旅行社向游客收取的“旅游套餐费”中包含交通费、住宿费，其增值税计算基础是？

A.套餐费总额

B.交通费和住宿费单独核算

C.实际成本价

D.税务机关核定价

答案：A

解析：混合销售行为需按套餐费总额全额缴纳增值税，不得拆分计税。

8.题干：外国游客在中国境内购买纪念品并离境，其增值税处理方式是？

A.免税

B.按6%税率征收

C.按13%税率征收

D.由海关代征消费税

答案：A

解析：离境免税购物政策允许外国游客购买特定商品（如纪念品）离境时免税，需符合海关规定。

9.题干：旅游企业通过广告投放为境外游客提供中文导览服务，其企业所得税处理方式是？

A.全额计入收入

B.减半计入收入

C.不计入收入

D.由税务机关评估后确定

答案：A

解析：广告服务收入需全额计入应纳税所得额，境外收入同样适用。

10.题干：某旅行社因未按规定申报增值税被罚款，其罚款金额最高可达多少？

A.税款50%

B.税款5倍

C.1万元以下

D.不予罚款

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》，未按规定申报纳税的，罚款金额最高为应纳税款的50%。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题干：旅游企业境外所得可享受税收抵免的条件包括哪些？

A.境外所得已缴纳所得税

B.境外所得与境内所得性质相同

C.境外所得来源于中国缔约国

D.境外企业为中国居民企业关联方

答案：A、B、C

解析：税收抵免需满足已纳税、性质相同、来源国限制，关联方所得不直接适用抵免。

2.题干：景区门票收入增值税处理方式包括？

A.按6%税率征收

B.可申请免税（如自然保护区）

C.按差额征税（联票）

D.由游客代缴增值税

答案：A、B

解析：一般门票按6%税率征收，特定景区（如自然保护区）可免税。联票需按实际收入计税，游客无需代缴。

3.题干：旅行社在组织跨境旅游时，可能涉及以下哪些税种？

A.增值税（中国）

B.消费税（中国）

C.境外所得税（来源国）

D.关税（中国）

答案：A、C、D

解析：跨境旅游涉及中国增值税、来源国所得税及离境关税，消费税主要针对境内销售行为。

4.题干：旅游企业因疫情导致收入下降，可享受的税