无锡税务管理试题及答案.docxVIP

无锡税务管理试题及答案

一、单选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的征收权限不包括（）（1分）

A.税务登记管理B.税款征收C.税务检查D.行政处分

【答案】D

【解析】税务机关的征收权限包括税务登记管理、税款征收和税务检查，行政处分属于行政处罚，由相关行政机关决定。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）（1分）

A.收入B.成本C.费用D.负债

【答案】C

【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为费用处理。

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%。

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括（）（1分）

A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.营业外收入

【答案】D

【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除，营业外收入不允许扣除。

5.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）（1分）

A.营业外收入B.投资收益C.营业外支出D.所得税费用

【答案】A

【解析】企业的收入总额包括营业外收入，投资收益和营业外支出属于收入总额的组成部分，所得税费用是企业的费用。

6.税务行政复议的申请期限为（）（1分）

A.60日B.90日C.120日D.180日

【答案】A

【解析】税务行政复议的申请期限为60日。

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。（1分）

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%

【答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%的滞纳金。

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）（1分）

A.收入B.成本C.费用D.负债

【答案】C

【解析】企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为费用处理。

9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%。

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括（）（1分）

A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.营业外收入

【答案】D

【解析】个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除，营业外收入不允许扣除。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税务行政复议的法定理由？（）

A.对税务机关作出的行政处罚不服B.对税务机关作出的征税决定不服C.对税务机关作出的税务检查决定不服D.对税务机关作出的税务强制执行措施不服E.对税务机关作出的税务行政许可不服

【答案】A、B、C、D、E

【解析】税务行政复议的法定理由包括对税务机关作出的行政处罚、征税决定、税务检查决定、税务强制执行措施和税务行政许可不服。

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

3.根据《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）（）

A.营业外收入B.投资收益C.营业外支出D.所得税费用E.利息收入

【答案】A、B、E

【解析】企业的收入总额包括营业外收入、投资收益和利息收入，营业外支出和所得税费用属于企业的费用。

4.税务行政复议的申请期限为（）（）

A.60日B.90日C.120日D.180日E.360日

【答案】A

【解析】税务行政复议的申请期限为60日。

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。（）

A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%E.3%

【答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%的滞纳金。

三、填空题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的征收权限包括______、______和______。（4分）

【答案】税务登记管理；税款征收；税务检查

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为______处理。（2分）

【答案】费用

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为______。（2分）

【答案】3%

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目包括______、