碳中和背景下碳税制度的法律构建研究_20252208.docx

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《碳中和背景下碳税制度的法律构建研究

课题分析与写作指导

本课题聚焦于全球碳中和战略目标与中国“双碳”政策背景下的碳税制度法律构建研究，旨在系统设计符合国情的碳税法律框架，深入剖析其在中国实施的现实可行性，并提出具有操作性的立法完善路径。研究内容涵盖碳税制度的核心要素设计、法律实施障碍的实证分析、国际经验的本土化转化以及配套法律机制的协同优化，通过法学理论与实证方法的交叉融合，为构建高效、公平、可持续的碳税法律体系提供学理支撑和实践指南。课题不仅关注碳税作为环境经济政策工具的法律属性，更强调其在国家气候治理体系中的制度定位，力求在减排目标与经济社会发展间寻求动态平衡。

项目

详细说明

研究目的

深入解析碳税制度在碳中和进程中的法律功能，设计结构完整、逻辑严密的碳税法律框架，识别并解决制度实施中的法律障碍，推动环境税法体系的现代化转型，为国家气候立法提供可操作的制度样本。

研究意义

理论层面填补碳税法律构建的系统性研究空白，实践层面助力中国履行《巴黎协定》承诺；通过法律机制创新平衡减排成本与社会公平，为发展中国家提供碳定价法律范式；强化环境法与经济法的学科交叉，拓展气候治理法学研究边界。

写作方法

采用文献分析法梳理国内外立法动态，运用比较研究法解构欧盟、加拿大等成熟碳税体系，结合案例研究法剖析中国试点地区实践困境，引入定量模型模拟碳税经济影响，通过专家访谈验证制度设计的可行性与接受度。

创新点

首创“法律-经济-社会”三维制度评估模型；提出碳税与碳排放权交易的法律协同机制；构建基于区域差异的阶梯式税率法律设计；将气候正义原则嵌入征管程序法，创新性解决弱势群体保护问题。

核心结论

碳税制度需以《环境保护税法》修订为突破口，建立覆盖全经济部门的法律框架；实施可行性取决于配套财政转移支付机制的完善程度；制度效能最大化需通过法律强制力保障数据质量与执法刚性。

政策建议

短期推动碳税立法试点，中期构建全国统一法律标准，长期实现与国际碳定价机制接轨；设立碳税收入专项基金用于绿色转型，建立企业碳税抵扣与居民补偿的法定程序，强化司法审查对行政裁量的约束。

第一章绪论

1.1研究目的与内容

研究目的的核心在于破解碳中和目标下碳税制度法律构建的系统性难题。当前中国气候政策过度依赖行政命令与市场机制，缺乏具有法律强制力的碳定价工具，导致减排责任分配模糊、企业合规成本不可预期、区域协同治理机制缺失。本研究旨在通过法学视角，构建以《碳税法》为主体的法律规范体系，明确征税主体、客体、税率等核心要素的法定边界，解决现有环境税法对碳排放调控的覆盖不足问题。尤为关键的是，需在法律层面平衡国家减排义务与企业生存发展权，避免碳税转嫁引发的社会公平危机，为2030年前碳达峰提供法治化路径。

研究内容涵盖三个递进层次：基础层聚焦碳税的法律属性界定，论证其作为环境税的正当性及与《环境保护税法》的衔接逻辑；框架层设计包含征税范围、计算方法、征管程序、争议解决的完整制度结构，特别针对电力、钢铁等高排放行业制定差异化规则；保障层研究配套法律机制，包括碳税收入分配的财政法规制、跨部门数据共享的行政法依据、以及司法救济渠道的拓展。内容深度延伸至碳泄漏防范的国际法协调问题，确保制度设计既符合国内法秩序又对接国际气候治理规则。

预期成果将形成具有立法参考价值的《碳税法律框架建议稿》，包含12章58条具体规范，其中创新性提出“碳排放强度阈值”作为征税起征点的法律标准，设计基于LMDI分解模型的行业排放基准动态调整机制。同时产出碳税实施可行性评估报告，通过构建包含经济影响、社会接受度、行政成本的三维评价指标体系，量化预测不同税率情景下的GDP波动区间与就业影响系数。最终形成可推广的“法律构建-实施监测-动态修正”闭环方法论，为生态环境部等主管部门提供制度落地的操作手册。

1.2研究方法与技术路线

研究方法的选择严格遵循法学实证研究的规范要求，针对碳税制度的多维复杂性，采用多元方法组合以确保结论可靠性。定性分析用于解构法律文本与政策意图，定量验证则聚焦制度实施的经济效应模拟，二者在碳税法律构建中形成互补支撑。下表系统对比了核心研究方法的适用特性：

研究方法

特点

适用场景

本课题应用要点

文献分析法

深度挖掘文本内涵，揭示制度演变逻辑

法律规范梳理、理论基础构建

系统分析全球32国碳税立法文本，提炼17项关键法律要素；批判性审视国内200余篇学术文献中的理论分歧

比较研究法

通过横向对比发现制度优劣，提供本土化借鉴

国际经验移植、制度缺陷诊断

选取欧盟碳边境调节机制、加拿大联邦碳税法案等6个典型案例，构建法律移植的适应性评估矩阵

案例研究法

深入特定情境获取细节，验证理论假设

地方试点评估、实施障碍识别

对浙江、深圳等碳税模拟试点