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2026年新版国税模拟题
一、选择题（总共10题，每题2分）
1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.企业债券利息
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除？
A.职工工资
B.办公费用
C.资产折旧
D.超标的业务招待费
3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪一项销售行为应当缴纳增值税？
A.古旧图书的买卖
B.农产品的自产自用
C.金融机构的贷款服务
D.个人销售的二手房产
4.企业所得税的税率为多少？
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项产品不属于消费税的征收范围？
A.烟草
B.酒精
C.汽车
D.书籍
6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？
A.子女教育
B.职业资格继续教育
C.大病医疗
D.以上都是
7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪一项说法是正确的？
A.可以全额在税前扣除
B.超过一定比例的部分不得扣除
C.不得在税前扣除
D.可以在以后年度结转扣除
8.根据我国《城市维护建设税暂行条例》，下列哪一项是城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.个人所得税
9.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，下列哪一项说法是正确的？
A.可以全额在税前扣除
B.超过一定比例的部分不得扣除
C.不得在税前扣除
D.可以在以后年度结转扣除
10.根据我国《印花税暂行条例》，下列哪一项行为应当缴纳印花税？
A.购买股票
B.签订租赁合同
C.转让土地使用权
D.购买保险
二、判断题（总共10题，每题2分）
1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（正确）
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。（正确）
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）
4.企业所得税的税率为25%。（正确）
5.消费税的征收范围包括烟草、酒精、汽车和书籍。（错误）
6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、职业资格继续教育、大病医疗等。（正确）
7.企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在税前扣除。（错误）
8.城市维护建设税的计税依据为增值税。（正确）
9.企业发生的研发费用可以全额在税前扣除。（正确）
10.印花税的征收范围包括购买股票、签订租赁合同、转让土地使用权和购买保险。（错误）
三、多选题（总共10题，每题2分）
1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以在税前扣除？
A.职工工资
B.办公费用
C.资产折旧
D.超标的业务招待费
3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些销售行为应当缴纳增值税？
A.古旧图书的买卖
B.农产品的自产自用
C.金融机构的贷款服务
D.个人销售的二手房产
4.企业所得税的税率为多少？
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些产品不属于消费税的征收范围？
A.烟草
B.酒精
C.汽车
D.书籍
6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？
A.子女教育
B.职业资格继续教育
C.大病医疗
D.以上都是
7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，下列哪些说法是正确的？
A.可以全额在税前扣除
B.超过一定比例的部分不得扣除
C.不得在税前扣除
D.可以在以后年度结转扣除
8.根据我国《城市维护建设税暂行条例》，下列哪些是城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.个人所得税
9.企业发生的研发费用，在计算企业所得税时，下列哪些说法是正确的？
A.可以全额在税前扣除
B.超过一定比例的部分不得扣除
C.不得在税前扣除
D.可以在以后年度结转扣除
10.根据我国《印花税暂行条例》，下列哪些行为应当缴纳印花税？
A.购买股票
B.签订租赁合同
C.转让土地使用权
D.购买保险
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述个人所得税的应税所得项目及其特点。
2.简述企业所得税的税前扣除项目及其规定。
3.简述增值税的纳税人及其分类标准。
4.简述消费税的征收范围及其特点。
五、讨论题（总共4题，每题5分）
1.讨论个人所得税专项附加扣除的意义和影响。
2.讨论企业所得税税前扣除项目的
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