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单位招聘笔试《税务基础知识》模拟试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

2.税收的基本特征包括哪些？()

A.义务性、无偿性、固定性

B.公平性、普遍性、灵活性

C.强制性、统一性、连续性

D.公益性、强制性、固定性

3.下列哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每季度末15日内

B.每季度末10日内

C.每年度末5日内

D.每年度末15日内

5.下列哪项不属于税收的行政征收机关？()

A.税务机关

B.财政机关

C.财政部门

D.工商管理部门

6.以下哪个税种采用超额累进税率？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

7.企业缴纳增值税时，可以抵扣的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料发生的增值税

B.支付职工工资

C.购买固定资产的增值税

D.上述都不可以抵扣

8.以下哪个不属于税收的宏观经济效应？()

A.收入分配效应

B.资源配置效应

C.消费刺激效应

D.经济增长效应

9.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.以下哪个不属于税收的微观经济效应？()

A.收入效应

B.消费效应

C.价格效应

D.投资效应

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于税收的基本特征？()

A.义务性

B.无偿性

C.固定性

D.普遍性

E.公平性

12.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.进口货物

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

14.以下哪些属于税收的宏观经济效应？()

A.收入分配效应

B.资源配置效应

C.消费刺激效应

D.经济增长效应

E.税收政策效应

15.以下哪些属于税收的行政征收机关？()

A.税务机关

B.财政机关

C.财政部门

D.工商管理部门

E.审计机关

三、填空题(共5题)

16.我国现行的增值税税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等行为。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别为代扣代缴和自行申报，其中代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款。

19.税收是国家财政收入的主要来源之一，对于调节经济、促进社会公平和实现国家职能具有重要作用。

20.增值税的计税依据是销售额或营业额，其中销售额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。

四、判断题(共5题)

21.增值税是一种只对增值额征税的税种。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着个人所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.企业发生亏损，可以结转到下一纳税年度弥补，但不得超过5年。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

25.消费税是在商品生产、流转环节征收的一种税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的计税方法及其特点。

27.简述企业所得税的纳税申报流程。

28.如何理解税收的宏观调控作用？

29.请解释什么是税收优惠，并举例说明。

30.简述税收征收管理的基本原则。

单位招聘笔试《税务基础知识》模拟试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】个人所得税实行的源泉扣缴制度，即在支付所得时由支付单位或个人代扣代缴税款。

2.【答案】A

【解析】税收具有义务性、无偿性和固定性的基本特征。

3.【答案