做账实操-网球拍生产企业的账务处理流程.pdfVIP

账务处理

会计实操文库

做账实操.网球拍生产企业的账务处理流程

一、设置会计科目

1.资产类科目

原材：用于核算购入的碳纤维、橡胶握把、拍线等

各种原材的成本，可按材种类设置明细科目，如〃原材

碳纤维〃〃原材橡胶握把〃〃原材拍线〃。

库存商品：记录生产完工入库的网球拍的成本，明细

科目为〃库存商品网球拍〃。

固定资产：核算企业的生产设备、厂房等固定资产的

原值，如生产机器、模具等，并设置〃累计折旧〃科目核算

其折旧。

应收账款：用于记录因销售网球拍而应向客户收取的

款项。

银行存款：反映企业银行账户的收支情况。

2.负债类科目

应付账款：核算企业因采购原材等而应付给供应商

的款项。

应付职工薪酬：用于核算应付给员工的工资、奖金、

福利等。

应交税费：记录企业应缴纳的各种税费，包括增值税、

所得税等。设置〃应交增值税（进项税额、销项税额等y〃应

交所得税〃等明细科目。

3.成本类科目

生产成本：归集网球拍生产过程中的各项成本，包括

直接材、直接人工和制造费用。可按产品名称（网球拍）

设置二级明细科目，在其下设置〃直接材〃〃直接人工〃〃制

造费用〃三级明细科目。

制造费用：核算为生产网球拍而发生的间接费用，如

车间水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。

4.损益类科目

主营业务收入：记录销售网球拍的收入。

主营业务成本：核算销售网球拍的成本。

销售费用：记录与销售网球拍相关的费用，如广告费、

销售人员工资、运输费等。

管理费用：核算企业管理部门发生的费用，如管理人

员工资、办公费、差旅费等。

财务费用：记录企业因筹资等发生的费用，如利息支

出、银行手续费等。

二、日常账务处理流程

1.原材采购

记录采购成本和进项税额

当采购原材时，根据采购发票和付款凭证进行

账务处理。例如，采购碳纤维、橡胶握把和拍线，会计分录

如下：

借：原材碳纤维（采购金额）

原材橡胶握把（采购金额）

原材拍线（采购金额）

应交税费应交增值税（进项税额）（采

购金额总和X增值税税率）

贷：银行存款/应付账款（支付的款项或应

付的金额）

原材验收入库

原材运抵企业后，仓库人员进行验收。验收合

格后，将原材的数量、规格等信息记录在库存管理系统或

手工账册中，同时确保账面上的原材数量和金额与实际库

存相符。

2.生产环节

领用原材

根据生产计划，生产部门领用原材用于网球拍

生产。财务部门根据领单将原材成本从〃原材〃科目

转入〃生产成本“科目。例如，领用碳纤维、橡胶握把和拍

线用于生产网球拍，会计分