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账务处理

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做账实操-影视城的账务处理示例

一、收入相关账务处理

门票收入：某周末影视城售出门票5000张，每张门票售

价80元，款项已收存银行。

账务处理：

借：银行存款400000

贷：主营业务收入-门票收入400000

解析：门票收入是影视城的主要收入来源之一，当收到门票

款项时，按照实际收款金额确认主营业务收入。

场地租赁收入：将影视城内的一处大型摄影场地租给某剧组,

租赁期为3个月,每月租金500000元，一次性收取租金

1500000元。

账务处理：

借：银行存款1500000

贷：预收账款1500000

在租赁期内，每月确认收入：

借：预收账款500000

贷：主营业务收入-场地租赁收入500000

解析：由于租金提前一次性收取，在收到款项时先计入预收

账款，然后在租赁期内按照权责发生制原则，每月平均确认

收入。

影视服务收入：为剧组提供道具租赁、化妆造型等影视服务,

计收费300000元，款项尚未收到。

账务处理：

借：应收账款300000

贷：主营业务收入-影视服务收入300000

解析：提供影视服务后，虽然款项尚未收到，但满足收入确

认条件，应确认主营业务收入，同时将未收款项计入应收账

款。

二、成本相关账务处理

场地维护成本：为维护影视城内的拍摄场地，本月支付场地

清洁、设备维修等费用80000元，以银行存款支付。

账务处理：

借：主营业务成本-场地维护成本80000

贷：银行存款80000

解析：场地维护成本与主营业务收入直接相关，应计入主营

业务成本，反映为获取收入所付出的成本。

道具服装成本：采购一批新的道具和服装，用于提供影视服

务，花费200000元,款项已付。本月道具服装的折旧及损

耗费用为30000元。

采购账务处理：

借：库存商品-道具服装200000

贷：银行存款200000

折旧及损耗账务处理：

借：主营业务成本-道具服装成本30000

贷：累计折旧（或库存商品-道具服装损耗）30000

解析：采购道具服装时，先计入库存商品。在使用过程中，

根据折旧及损耗情况，将相关成本计入主营业务成本，准确

核算成本。

演职人员薪酬成本支付本月演职人员薪酬计150000元。

账务处理：

借：主营业务成本-演职人员薪酬150000

贷：应付职工薪酬150000

借：应付职工薪酬150000

贷：银行存款150000

解析：演职人员薪酬是为提供影视服务而发生的直接成本,

先计提应付职工薪酬，再实际支付。

三、费用相关账务处理

营销费用：为推广影视城，投入广告宣传费用100000元，

通过银行转账支付。

账务处理：

借：销售费用-广告宣传费100000

贷：银行存款100000

解析：广告宣传费用是为了吸引游客和剧组，提高影视城知

名度，属于销售费用范畴。

管理费用：支付本月办公场地租金30000元,水电费5000

元，管理人员工资60000元。

账务处理：

借：管理费用-场地租金30000

管理费用-水电费5000

管理费用-人员工资60000

贷：银行存款95000

解析：办公场地租金、水电费以及管理人员工资等属于管理

部门为组织和管理影视城运营所发生的费用，计入管理费用。

财务费用：因建造影视城向银行借款，本月支付借款利息

20000元。

账务处理：

借：财务费用-利息支出20000

贷：银行存款20000

解析：借款利息支出属于为筹集资金而发生的费用，计入财

务费用。

四、资产相关账务处理

固定资产购置：购入一批摄影设备，价值800000元,增值

税税额104000元，款项通过银行转账支付。

账务处理：

借：固定资产-摄影设备800000

应交税费-应交增值税（进项税额）104000

贷：银行存款