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2025年中级经济师《财政税收专业知识与实务》测试题

一、单项选择题

1.下列财政支出中，属于购买性支出的是（）

A.社会保障支出

B.财政补贴支出

C.政府投资支出

D.债务利息支出

答案：C

解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从市场上购买商品和服务而发生的支出，直接形成社会总需求。政府投资支出属于购买性支出，而社会保障、补贴、债务利息支出属于转移性支出。

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税

B.房产税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

解析：中央与地方共享税包括增值税（中央50%、地方50%）、企业所得税（中央60%、地方40%）、个人所得税（中央60%、地方40%）等。消费税、关税为中央税，房产税为地方税。

3.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，其消费税处理方式是（）

A.视同销售纳税

B.于移送使用时纳税

C.不纳税

D.按组成计税价格纳税

答案：C

解析：根据《消费税暂行条例》，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（如馈赠、赞助等），于移送使用时纳税。

4.某企业2024年度销售收入5000万元，实际发生业务招待费30万元，该企业可在税前扣除的业务招待费限额为（）

A.15万元

B.18万元

C.25万元

D.30万元

答案：B

解析：企业发生的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30×60%=18万元，5000×5‰=25万元，两者取其低，可扣除18万元。

5.下列关于国债的说法中，错误的是（）

A.国债是政府以信用方式筹集资金的一种形式

B.国债具有自愿性、有偿性和灵活性特征

C.短期国债通常用于弥补财政赤字

D.国债的发行可能会引发通货膨胀

答案：C

解析：短期国债通常用于调节货币供应量和短期资金周转，长期国债主要用于弥补财政赤字和筹集建设资金。

6.财政政策的“自动稳定器”功能主要通过（）实现

A.累进所得税制度

B.政府投资支出

C.公债发行

D.财政补贴

答案：A

解析：自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，累进所得税制度通过税率随收入自动调整，在经济过热时增加税收，经济萧条时减少税收，从而稳定经济。

7.某小规模纳税人2024年第四季度销售额为45万元（含税），其应缴纳增值税的计算公式为（）

A.45万÷（1+3%）×3%

B.45万×3%

C.45万÷（1+1%）×1%

D.45万×1%

答案：C

解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。含税销售额需换算为不含税销售额，计算公式为：含税销售额÷（1+1%）×1%。

8.下列关于房产税的说法中，正确的是（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.个人所有非营业用房产免征房产税

C.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局规定

D.出租房产的，以房产余值作为计税依据

答案：B

解析：房产税的计税依据为房产余值（自用）或租金收入（出租），A、D错误；纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，C错误；个人所有非营业用房产免征房产税，B正确。

9.政府预算的编制原则不包括（）

A.完整性原则

B.公开性原则

C.弹性原则

D.年度性原则

答案：C

解析：政府预算编制原则包括完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性，不包括弹性原则。

10.下列财政政策工具中，属于紧缩性财政政策的是（）

A.增加政府支出

B.降低税率

C.减少政府转移支付

D.发行国债

答案：C

解析：紧缩性财政政策通过减少支出、增加税收抑制总需求。减少政府转移支付属于紧缩性政策，A、B属于扩张性政策，D发行国债可能因用途不同兼具扩张或紧缩效应，但本身不属于直接政策工具。

二、多项选择题

1.公共物品的特征包括（）

A.非竞争性

B.非排他性

C.可分割性

D.强制性

E.外部性

答案：AB

解析：公共物品具有非竞争性（增加一个消费者不减少他人消费）和非排他性（无法排除他人免费使用），C、D、E不属于公共物品基本特征。

2.下列属于流转税类的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

E.房产税

答案：ABD

解析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。

3.影响财政收入规模的因素有（）

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.价格水平

D.税收征管水平

E.财政支出规模

答案：ABCD

解析：财政收入规模受经济发展水平（基础）、收入