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上海税务国考真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。

A.立即进行税务检查

B.告知纳税人重新申报

C.暂停征收税款，并告知纳税人限期补充材料

D.直接进行强制执行

答案：C

2.企业所得税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）。

A.全部计入当期损益

B.在以后年度分期扣除

C.按规定比例在税前扣除

D.直接计入固定资产

答案：C

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率适用（）。

A.统一比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率相结合

答案：D

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以（）。

A.责令限期改正，并处以罚款

B.直接进行税务检查

C.暂停其纳税申报

D.直接进行强制执行

答案：A

5.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当（）。

A.依照销售额和适用税率计算应纳税额

B.依照购进额和适用税率计算应纳税额

C.依照利润额和适用税率计算应纳税额

D.依照成本额和适用税率计算应纳税额

答案：A

6.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）。

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C

7.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，减除费用标准为（）。

A.3000元/月

B.4000元/月

C.5000元/月

D.6000元/月

答案：C

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.调查纳税人的财产状况

C.询问纳税人的财务人员

D.以上都是

答案：D

9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。

A.调整其销售额

B.免除其应纳税额

C.暂停其纳税申报

D.直接进行强制执行

答案：A

10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。

A.在以后年度结转扣除

B.当期全额扣除

C.当期减半扣除

D.不予扣除

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的职权包括（）。

A.征收税款

B.进行税务检查

C.审批减免税

D.进行税务处罚

答案：ABCD

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

答案：ABCD

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：ACD

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：（）。

A.未按照规定设置账簿的

B.未按照规定保管账簿、记账凭证和相关资料的

C.未按照规定安装、使用税控装置的

D.纳税申报有误的

答案：ABC

5.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税（）。

A.发票

B.销售清单

C.税务收据

D.购销合同

答案：A

6.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：（）。

A.与生产经营活动有关的合理支出

B.职工工资薪金支出

C.职工福利费支出

D.职工教育经费支出

答案：ABCD

7.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以免征个人所得税：（）。

A.国债利息所得

B.保险赔款所得

C.居民个人的工资薪金所得

D.居民个人的财产转让所得

答案：AB

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以（）。

A.查阅纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.调查纳税人的财产状况

C.询问纳税人的财务人员

D.查询纳税人的银行存款账户

答案：ABCD

9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。

A.调整其销售额

B.免除其应纳税额

C.暂停其纳税申报

D.直接进行强制执行

答案：A

10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（）。

A.在