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2026年税务咨询师面试问题与答案参考

一、单选题（共5题，每题2分）

题目1：某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.20万元

B.16万元

C.24万元

D.8万元

答案：A

解析：企业所得税税额＝应纳税所得额×税率＝80万元×25%＝20万元。

题目2：个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少万元时，可以享受减免税政策？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

答案：B

解析：根据《个人所得税法》及相关政策，个体工商户年度应纳税所得额不超过50万元时，可以享受减免税政策。

题目3：个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.个人股票交易收益

答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、职业资格继续教育等，但个人股票交易收益不属于专项附加扣除范围。

题目4：某企业通过公益性社会组织向地震灾区捐款50万元，该企业可以税前扣除多少万元？

A.50万元

B.25万元

C.10万元

D.0万元

答案：B

解析：根据《企业所得税法》，企业通过公益性社会组织向地震灾区捐款，可以税前扣除应纳税所得额的25%（即50万元×25%＝25万元）。

题目5：增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

解析：目前，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%（具体政策可能调整，但2026年大概率保持不变）。

二、多选题（共5题，每题3分）

题目1：以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.利息收入

C.租金收入

D.政府补助收入

答案：A、B、C

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、利息收入、租金收入等，但政府补助收入属于不征税收入。

题目2：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.3岁以下婴幼儿照护

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房租金等。

题目3：以下哪些情况可以免征增值税？

A.个人销售的自己使用过的物品

B.农村合作社销售的自产农产品

C.医疗机构销售的自产药品

D.企业销售的自产货物

答案：A、B

解析：个人销售的自己使用过的物品和农村合作社销售的自产农产品可以免征增值税，但企业销售的自产货物需要正常缴纳增值税。

题目4：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.广告费

答案：A、B、C、D

解析：企业在计算应纳税所得额时，可以按规定扣除工资薪金支出、职工福利费、业务招待费、广告费等。

题目5：以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、股息红利所得等。

三、判断题（共5题，每题2分）

题目1：企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款，可以全额税前扣除。

（×）

答案：错误

解析：企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款，可以税前扣除应纳税所得额的30%（而非全额扣除）。

题目2：增值税一般纳税人适用的税率为13%。

（√）

答案：正确

解析：增值税一般纳税人适用的税率一般为13%（部分商品和服务除外）。

题目3：个人出租房屋的收入需要缴纳个人所得税。

（√）

答案：正确

解析：个人出租房屋的收入属于“财产租赁所得”，需要缴纳个人所得税。

题目4：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有与生产经营相关的支出。

（×）

答案：错误

解析：企业在计算应纳税所得额时，只能扣除与生产经营相关的、合理的支出，不合理或与生产经营无关的支出不能扣除。

题目5：小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。

（×）

答案：错误

解析：小规模纳税人也可以享受增值税留抵退税政策，但条件较为严格。

四、简答题（共3题，每题5分）

题目1：简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

答案：

个人所得税专项附加扣除主要包括以下内容：

1.3岁以下婴幼儿照护：纳税人照护3岁以下婴幼儿发生的支出，每年最高扣除12000元。

2.子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，每年最高扣除12000元。

3.继续教育：纳税人接受职业资格继续教育的相关支出，每年最高扣除24000元。

4.大病医疗：纳税人发生的与基本医疗保险相