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2026年税务专员专业能力测试题目参考与解析手册

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，由于技术改造，获得免征企业所得税的优惠政策，实际应纳税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少？

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

3.某公司2025年6月转让一处房产，原值500万元，转让收入800万元，该企业应缴纳土地增值税的税率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

5.某企业2025年12月进口一台设备，关税完税价为100万元，关税税率为10%，该企业应缴纳的关税为多少？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

6.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，其税前扣除限额为多少？

A.实际发生额

B.工资总额的70%

C.工资总额的80%

D.职工平均工资的2倍

7.某公司2025年5月发生一场自然灾害，经核定损失80万元，该企业可以税前扣除多少金额？

A.80万元

B.50万元

C.40万元

D.20万元

8.个人所得税居民纳税人的判定标准为每年在中国境内居住多少天？

A.30天

B.60天

C.90天

D.183天

9.某企业2025年10月出租仓库，月租金收入5万元，该企业应缴纳的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

10.个人所得税综合所得的税率级距中，月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于企业所得税前可扣除的费用？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资产折旧费

2.个人所得税专项附加扣除中，包含哪些项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

3.增值税小规模纳税人的征收率一般为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

4.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及附着物

C.出租房产

D.出售商铺

5.企业所得税的税收优惠政策中，哪些情况下可以享受税收减免？

A.高新技术企业

B.小微企业

C.文化产业企业

D.环保节能企业

6.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.医疗机构提供的医疗服务

C.教育机构提供的教育服务

D.个人销售的二手商品

8.企业所得税的关联交易定价方法包括哪些？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

9.个人所得税的专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关证明材料？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

10.以下哪些属于税收征收管理中的违法行为？

A.偷税漏税

B.欠税不缴

C.滥用税收优惠

D.未按规定申报纳税

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业所得税的税率一般为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受更低税率。（√）

2.个人所得税的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。（×）

3.增值税的小规模纳税人不能享受出口退税政策。（√）

4.土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的增值额。（√）

5.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。（×）

6.企业所得税的关联交易定价需要符合独立交易原则。（√）

7.个人所得税的居民纳税人需要就全球所得缴纳中国税款。（√）

8.增值税的起征点适用于所有纳税人。（×）

9.企业所得税前可以扣除的福利费支出不得超过工资总额的14%。（√）

10.税收征收管理中，纳税人有权申请行政复议或行政诉讼。（√）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

答：个人所得税专项附加扣除的申报流程如下：

（1）纳税人通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局网站进行申报；

（2）填写相关证明材料，如住房贷款合同、租金合同等；

（3）提交申报后，税务机关会进行审核；

（4）审核通过后，税款会自动抵扣。

2.简述企业所得税前可扣除的费用范围。

答：企业所得税前可扣除的费用范围包括：