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2025年税务师试题涉税服务相关法律题库

一、单项选择题

1.根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚设定权的表述中，正确的是（）

A.行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚

B.地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚

C.国务院部门规章可以设定警告或者一定数额罚款的行政处罚

D.地方政府规章可以设定除限制人身自由、吊销许可证件以外的行政处罚

答案：C

解析：根据《行政处罚法》第十一条，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚（A错误）；第十二条，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚（B错误）；第十三条，国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，尚未制定法律、行政法规的，规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数额罚款的行政处罚（C正确）；第十四条，地方政府规章可以设定警告或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定（D错误，地方政府规章无权设定吊销许可证件的处罚）。

2.根据《民法典》，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的是（）

A.基于重大误解实施的民事法律行为，撤销权行使期限为行为发生之日起1年

B.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求法院或仲裁机构撤销

C.第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道该欺诈行为的，受欺诈方无权撤销

D.撤销权行使期间为除斥期间，不适用诉讼时效中止、中断和延长的规定

答案：B

解析：《民法典》第一百四十七条，基于重大误解的民事法律行为，撤销权行使期限为知道或应当知道撤销事由之日起90日，且自行为发生之日起5年内不行使的，撤销权消灭（A错误）；第一百四十八条，一方欺诈的，受欺诈方有权请求法院或仲裁机构撤销（B正确）；第一百四十九条，第三人欺诈，对方知道或应当知道该欺诈行为的，受欺诈方有权撤销（C错误）；第一百五十二条，撤销权行使期间为除斥期间，但“重大误解”的90日期间、“胁迫”的胁迫终止后1年期间，不适用中止、中断，但可适用延长（D错误）。

3.根据《税收征收管理法》，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）

A.税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人和扣缴义务人

B.税务机关可以扣押、查封纳税人的生活必需品

C.纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关可直接采取税收保全措施

D.税收保全措施的期限一般不得超过6个月

答案：D

解析：《税收征收管理法》第三十八条，税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人（A错误）；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围内（B错误）；税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，方可采取税收保全措施（C错误）；《税收征管法实施细则》第八十八条，税收保全措施期限一般不超过6个月（D正确）。

4.根据《公司法》，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）

A.股东可以用劳务作价出资

B.股东未按期足额缴纳出资的，公司可以解除其股东资格

C.股东以非货币财产出资的，应当评估作价并办理财产权转移手续

D.公司成立后，股东可以抽回其出资

答案：C

解析：《公司法》第二十七条，股东不得以劳务、信用、自然人姓名等作价出资（A错误）；《最高人民法院关于适用〈公司法〉若干问题的规定（三）》第十七条，股东未履行出资义务或抽逃全部出资，经催告后在合理期限内仍未缴纳或返还，公司可通过股东会决议解除其股东资格（B错误，需满足“未履行/抽逃全部出资+催告后仍不履行”条件）；第二十七条，股东以非货币财产出资，应当评估作价，核实财产，不得高估或低估，且应依法办理财产权转移手续（C正确）；第三十五条，公司成立后，股东不得抽逃出资（D错误）。

5.根据《刑法》，下列关于逃税罪的表述中，正确的是（）

A.逃税罪的主体仅包括纳税人，不包括扣缴义务人

B.纳税人逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪

C.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金的，一律不予追究刑事责任

D.多次实施逃税行为，未经处理的，逃税数额累计计算

答案：D

解析：《刑法》第二百零一条，逃税罪主体包括纳税人和扣缴义务人（A错误）；纳税人逃避缴纳税款“数额较大且占应纳税额10%以上”，或“数额巨大且占应纳税额30%以上”，才构成逃税罪（B错误，需区分“数额较大/巨大”与比例）；经税务机关追缴后，补缴税款、滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但5年内因逃税受过刑事处罚或2次以上行政处罚的除外（C错误，存在例外情形）；多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额