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中级财税考试科目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是：

A.销售商品收入确认时才能扣除

B.发生当期直接扣除

C.由税务机关根据情况决定是否扣除

D.计入资产成本分期扣除

答案：B

2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是：

A.财务费用

B.管理费用

C.营业外收入

D.资本性支出

答案：D

3.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用情况，不得随意变更。下列说法正确的是：

A.可以随意变更折旧方法

B.折旧方法变更需经税务机关批准

C.应当采用直线法

D.应当反映固定资产的预计使用情况

答案：D

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于：

A.所有企业

B.一般企业

C.小微企业

D.外商投资企业

答案：B

5.企业所得税的基本税率为：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该规定适用于：

A.所有企业

B.一般企业

C.小微企业

D.外商投资企业

答案：A

8.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.资本性所得

答案：D

9.个人所得税的基本税率为：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：ABC

2.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.资本性所得

答案：ABC

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的有：

A.销售商品收入确认时才能扣除

B.发生当期直接扣除

C.由税务机关根据情况决定是否扣除

D.计入资产成本分期扣除

答案：BD

4.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的有：

A.财务费用

B.管理费用

C.营业外收入

D.资本性支出

答案：CD

5.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用情况，不得随意变更。下列说法正确的有：

A.可以随意变更折旧方法

B.折旧方法变更需经税务机关批准

C.应当采用直线法

D.应当反映固定资产的预计使用情况

答案：BD

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于：

A.所有企业

B.一般企业

C.小微企业

D.外商投资企业

答案：BC

7.企业所得税的基本税率为：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：CD

8.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：CD

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该规定适用于：

A.所有企业

B.一般企业

C.小微企业

D.外商投资企业

答案：AB

10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：CD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，发生当期直接扣除。

答案：正确

2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是资本性支出。

答案：正确

3.企业固定资产的折旧方法，应当反映固定资产的预计使用情况，不得随意变更。

答案：正确

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案：正确

5.