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2026年预算主管考试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2026年度销售预算预计收入为1000万元，变动成本率为60%，固定成本为200万元，则该企业的边际贡献率为多少？

A.40%

B.60%

C.80%

D.20%

2.在预算编制过程中，以下哪种方法最能体现上下级参与和灵活性？

A.自上而下预算

B.自下而上预算

C.零基预算

D.弹性预算

3.某公司2026年第一季度预计销售量1000件，单位变动成本10元，固定成本5000元，售价20元/件，则该季度的息税前利润（EBIT）为多少？

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

4.预算执行过程中，若实际支出超过预算，预算主管应首先采取哪种措施？

A.调整下期预算

B.分析差异原因

C.直接削减部门支出

D.向管理层汇报

5.某企业采用滚动预算，每季度更新一次预算，2026年第一季度预算已编制完成，则2026年第二季度预算应何时开始编制？

A.2026年1月1日

B.2026年3月1日

C.2026年4月1日

D.2026年6月1日

6.在预算控制中，以下哪种方法最适合监控成本变动趋势？

A.预算差异分析

B.弹性预算

C.零基预算

D.滚动预算

7.某公司2026年度现金预算显示，第三季度期末现金余额预计为-50万元，若企业要求期末现金余额不低于20万元，则第三季度至少需要融资多少？

A.30万元

B.50万元

C.70万元

D.100万元

8.预算编制中，若某部门因市场变化需调整原定采购计划，预算主管应优先考虑哪种调整方式？

A.临时追加预算

B.跨部门调剂资金

C.延迟采购项目

D.调整其他部门预算

9.某企业采用作业基础预算（ABB），发现某项作业的实际成本高于预算，预算主管应首先分析什么？

A.作业量是否准确

B.作业效率是否达标

C.成本动因是否合理

D.资源价格是否变动

10.预算编制中，若某部门因政策调整无法达成原定目标，预算主管应如何处理？

A.直接取消该部门预算

B.重新评估预算目标

C.强制执行原预算

D.减少该部门人员

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于预算编制的常见方法？

A.弹性预算

B.零基预算

C.滚动预算

D.增量预算

E.作业基础预算

2.预算控制过程中，预算主管需要关注哪些关键指标？

A.预算差异率

B.现金流量

C.成本变动趋势

D.资金使用效率

E.营业收入达成率

3.某企业2026年预算显示，第四季度预计原材料价格上涨10%，预算主管应如何应对？

A.调整采购计划

B.寻找替代供应商

C.提高产品售价

D.减少库存水平

E.申请临时预算增加

4.预算编制中，若某部门预算超支，可能的原因有哪些？

A.市场环境变化

B.预算目标不合理

C.成本控制不力

D.作业量增加

E.资源配置不当

5.预算执行过程中，预算主管应如何协调各部门资源？

A.建立跨部门沟通机制

B.设定优先级分配规则

C.实时监控资金使用情况

D.定期召开预算评审会议

E.严格执行审批流程

三、判断题（共10题，每题1分）

1.预算编制应完全基于历史数据，无需考虑未来变化。（×）

2.预算差异分析只能用于事后控制，无法指导未来决策。（×）

3.滚动预算能提高预算的灵活性和准确性。（√）

4.预算控制的主要目的是减少成本，无需关注收入增长。（×）

5.零基预算适用于所有企业，尤其适合成本结构复杂的企业。（√）

6.预算执行过程中，任何超支都需要经过审批才能调整。（√）

7.现金预算编制只需关注支出，无需考虑收入。（×）

8.预算编制中，高层管理者的参与程度越高，预算质量越好。（√）

9.作业基础预算主要适用于制造业，不适用于服务业。（×）

10.预算差异分析中，有利差异一定优于不利差异。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述预算编制中自上而下预算和自下而上预算的优缺点。

答案：

-自上而下预算：优点是目标明确、资源集中，缺点是可能忽视基层需求，导致执行阻力。

-自下而上预算：优点是参与度高、贴近实际，缺点是可能缺乏整体协调性，导致资源浪费。

2.简述预算控制中弹性预算的作用。

答案：弹性预算能根据实际业务量调整预算标准，更适合业务波动较大的企业，能更准确地评价绩效。

3.简述预算编制中零基预算的适用场景。

答案：零基预算适用于成本结构复杂、历史数据不适用或政策变化频繁的企业，能更合理分配资源。

4.简述预算执行过程中预算差异分析的意义。

答案：预算差异分析