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税务筹划试题及答案文库

一、单选题（每题1分，共10分）

1.纳税人通过合法手段，在不违反税法的前提下，减少应纳税额的行为称为（）（1分）

A.税收优惠B.税务筹划C.税收减免D.税收筹划

【答案】B

【解析】税务筹划是指纳税人通过合法手段，在不违反税法的前提下，减少应纳税额的行为。

2.以下哪项不属于税务筹划的范畴？（）（1分）

A.选择有利的组织形式B.利用税收优惠政策C.避免税收违法行为D.转移利润

【答案】D

【解析】转移利润可能涉及违法行为，不属于税务筹划的范畴。

3.企业在购买设备时，选择租赁还是购买，主要考虑的因素是（）（1分）

A.设备价格B.税收影响C.设备性能D.设备用途

【答案】B

【解析】选择租赁还是购买，主要考虑税收影响，因为不同的选择会对企业的税负产生不同的影响。

4.个体工商户的应纳税所得额计算中，允许扣除的项目不包括（）（1分）

A.营业成本B.营业费用C.资本性支出D.工资支出

【答案】C

【解析】资本性支出不允许在应纳税所得额中扣除。

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于收入总额的范畴？（）（1分）

A.销售收入B.利息收入C.资产转让收入D.资本性支出

【答案】D

【解析】资本性支出不属于收入总额的范畴。

6.个人所得税中，以下哪项收入属于免税收入？（）（1分）

A.工资收入B.利息收入C.股息收入D.国债利息收入

【答案】D

【解析】国债利息收入属于免税收入。

7.企业在计算增值税时，下列哪项不属于进项税额？（）（1分）

A.购买原材料的增值税B.购买设备的增值税C.工资支出D.租赁服务的增值税

【答案】C

【解析】工资支出不属于进项税额。

8.企业在计算消费税时，下列哪项不属于应税消费品？（）（1分）

A.烟草B.酒精C.书籍D.化妆品

【答案】C

【解析】书籍不属于应税消费品。

9.个人在计算个人所得税时，以下哪项支出不属于专项附加扣除？（）（1分）

A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.购房贷款利息支出

【答案】D

【解析】购房贷款利息支出不属于专项附加扣除。

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项不属于扣除项目？（）（1分）

A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.资本性支出

【答案】D

【解析】资本性支出不属于扣除项目。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.以下哪些属于税务筹划的常用方法？（）（2分）

A.选择有利的组织形式B.利用税收优惠政策C.合理安排收入和支出D.转移利润E.避免税收违法行为

【答案】A、B、C

【解析】税务筹划的常用方法包括选择有利的组织形式、利用税收优惠政策、合理安排收入和支出。

2.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？（）（2分）

A.购买原材料的增值税B.购买设备的增值税C.工资支出D.租赁服务的增值税

【答案】A、B、D

【解析】购买原材料的增值税、购买设备的增值税、租赁服务的增值税属于进项税额。

3.个人在计算个人所得税时，以下哪些支出属于专项附加扣除？（）（2分）

A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.购房贷款利息支出

【答案】A、B、C

【解析】子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出属于专项附加扣除。

4.企业在计算消费税时，下列哪些属于应税消费品？（）（2分）

A.烟草B.酒精C.书籍D.化妆品

【答案】A、B、D

【解析】烟草、酒精、化妆品属于应税消费品。

5.纳税人在进行税务筹划时，应遵循的原则包括（）（2分）

A.合法性原则B.策略性原则C.风险性原则D.经济性原则E.公平性原则

【答案】A、B、D

【解析】纳税人在进行税务筹划时应遵循的原则包括合法性原则、策略性原则、经济性原则。

三、填空题（每题2分，共10分）

1.税务筹划是指纳税人通过合法手段，在不违反税法的前提下，减少______的行为。（2分）

【答案】应纳税额

2.企业在计算企业所得税时，收入总额包括______和______。（2分）

【答案】营业收入；营业外收入

3.个人在计算个人所得税时，专项附加扣除包括______、______和______。（2分）

【答案】子女教育支出；继续教育支出；赡养老人支出

4.企业在计算增值税时，进项税额包括______、______和______。（2分）

【答案】购买原材料的增值税；购买设备的增值税；租赁服务的增值税

5.纳税人在进行税务筹划时应遵循______、______和______原则。（2分）

【答案】合法性原则；策略性原则；经济性原则

四、判断题（每题1分，共10分）

1.税务筹划是指纳税人通过非法手段，减少应纳税额的行为。（）（1分）

【答案】（×）

【解析】税务筹划是指纳税人通过合法手段，在不违反税法的前提下，减少应纳税额的行为。

2.企业在购买设备时，选择租赁还是购买