注会税法考试题型及答案.docVIP

注会税法考试题型及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的征税范围？

A.企业从事生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业接受捐赠所得

D.个人独资企业的经营所得

答案：D

解析：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得，包括转让财产所得、接受捐赠所得等，但不包括个人独资企业的经营所得。

2.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等，但不包括企业债券利息所得。

3.根据我国《增值税法》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：D

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务，但不包括转让土地使用权。

4.根据我国《消费税法》，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

解析：消费税的征税范围包括烟草、酒精、化妆品等，但不包括图书。

5.根据我国《营业税改征增值税试点办法》，下列哪一项不属于增值税的应税行为？

A.提供交通运输服务

B.提供金融服务

C.提供餐饮服务

D.销售不动产

答案：B

解析：增值税的应税行为包括提供交通运输服务、提供餐饮服务以及销售不动产，但不包括提供金融服务。

6.根据我国《企业所得税法》，企业的下列哪一项支出不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：D

解析：企业的职工工资、职工福利费、职工教育经费等支出可以税前扣除，但职工娱乐费不得税前扣除。

7.根据我国《个人所得税法》，下列哪一项所得可以享受免税优惠？

A.工资所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.国债利息所得

答案：D

解析：国债利息所得可以享受免税优惠，而工资所得、稿酬所得、财产转让所得等需要缴纳个人所得税。

8.根据我国《增值税法》，下列哪一项不是增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的个体工商户

C.转让土地使用权的个人

D.提供加工劳务的企业

答案：C

解析：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供应税服务的个体工商户以及提供加工劳务的企业，但不包括转让土地使用权的个人。

9.根据我国《消费税法》，下列哪一项不是消费税的应税消费品？

A.汽车

B.自行车

C.服装

D.香水

答案：B

解析：消费税的应税消费品包括汽车、服装、香水等，但不包括自行车。

10.根据我国《企业所得税法》，企业的下列哪一项收入不得计入应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产处置收益

答案：C

解析：企业的销售收入、利息收入、资产处置收益等收入可以计入应纳税所得额，但股息收入不得计入应纳税所得额。

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为______%至______%。

答案：2535

2.个人所得税的工资、薪金所得适用税率为______%至______%的超额累进税率。

答案：345

3.增值税的基本税率为______%。

答案：13

4.消费税的征税范围包括______、______、______等。

答案：烟资源税环境保护税

5.企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去______、______和______后的余额。

答案：成本费用税金

6.个人所得税的免税所得包括______、______和______等。

答案：国债利息所得储蓄存款利息所得转让自用住房所得

7.增值税的纳税人分为______和______两种。

答案：一般纳税人小规模纳税人

8.消费税的应税消费品包括______、______和______等。

答案：烟酒精油

9.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______等。

答案：工资职工福利费职工教育经费

10.个人所得税的应纳税所得额为收入总额减去______和______后的余额。

答案：基本减除费用专项扣除

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠税率。

答案：错误

2.个人所得税的工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率。

答案：正确

3.增值税的基本税率为13%，适用于所有应税行为。

答案：错误

4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等。

答案：正确

5.企业所得税的应纳税所得额为企业收入总额减去成本、