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2025年六安出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则是（B）。

A.先记账后收款

B.收付款当面点清

C.可以将现金存放在个人处

D.付款时无需核对金额

2.银行存款余额调节表编制的依据是（C）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行日记账

C.银行对账单和现金日记账余额调节表

D.银行日记账和现金日记账

3.企业在购买办公用品时，应使用的付款方式是（A）。

A.支票

B.现金

C.银行本票

D.信用卡

4.出纳人员发现库存现金短缺时，应首先采取的措施是（D）。

A.立即向上级报告

B.查找原因

C.补充库存现金

D.确认是否为记账错误

5.企业在销售商品时，应使用的收款方式是（B）。

A.支票

B.银行转账

C.现金

D.信用卡

6.出纳人员在办理转账业务时，应核对的凭证是（C）。

A.发票和收据

B.银行对账单和现金日记账

C.转账凭证和银行回单

D.银行对账单和转账凭证

7.企业在支付工资时，应使用的付款方式是（A）。

A.银行转账

B.支票

C.现金

D.信用卡

8.出纳人员在处理票据时，应遵循的原则是（B）。

A.先付款后记账

B.记账与付款同步进行

C.可以将票据存放在个人处

D.付款时无需核对票据

9.企业在报销差旅费时，应提交的凭证是（C）。

A.发票和收据

B.银行对账单和现金日记账

C.差旅费报销单和发票

D.银行对账单和差旅费报销单

10.出纳人员在编制财务报表时，应依据的资料是（D）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行日记账

C.现金日记账和银行日记账

D.各类会计凭证和账簿

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的工作职责包括（ABCD）。

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账

D.编制银行存款余额调节表

2.银行存款余额调节表的内容包括（ABCD）。

A.银行对账单余额

B.企业银行存款日记账余额

C.未达账项

D.调节后的余额

3.企业在购买商品时，可能使用的付款方式有（ABCD）。

A.支票

B.银行转账

C.现金

D.信用卡

4.出纳人员在处理现金时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.收付款当面点清

B.现金存放在保险柜中

C.严格遵守现金管理制度

D.定期盘点库存现金

5.企业在销售商品时，可能使用的收款方式有（ABCD）。

A.支票

B.银行转账

C.现金

D.信用卡

6.出纳人员在办理转账业务时，应核对的凭证包括（ABCD）。

A.转账凭证

B.银行回单

C.发票

D.收据

7.企业在支付工资时，可能使用的付款方式有（ABCD）。

A.银行转账

B.支票

C.现金

D.信用卡

8.出纳人员在处理票据时，应遵循的原则包括（ABCD）。

A.记账与付款同步进行

B.票据妥善保管

C.严格遵守票据管理制度

D.定期核对票据

9.企业在报销差旅费时，可能提交的凭证包括（ABCD）。

A.差旅费报销单

B.发票

C.收据

D.银行对账单

10.出纳人员在编制财务报表时，应依据的资料包括（ABCD）。

A.各类会计凭证

B.账簿

C.银行对账单

D.财务报表模板

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以个人保管现金。（×）

2.银行存款余额调节表需要经过上级审批。（√）

3.企业在购买商品时，可以使用现金支付。（×）

4.出纳人员在处理现金时，不需要当面点清。（×）

5.企业在销售商品时，可以使用信用卡收款。（√）

6.出纳人员在办理转账业务时，不需要核对银行回单。（×）

7.企业在支付工资时，可以使用支票支付。（√）

8.出纳人员在处理票据时，不需要妥善保管。（×）

9.企业在报销差旅费时，只需要提交发票。（×）

10.出纳人员在编制财务报表时，不需要依据账簿。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳人员的职责。

出纳人员的主要职责包括管理库存现金、办理银行结算、登记现金日记账、编制银行存款余额调节表等。出纳人员需要严格遵守现金管理制度和票据管理制度，确保资金安全，并及时准确地完成各项财务工作。

2.简述银行存款余额调节表的编制步骤。

银行存款余额调节表的编制步骤包括：首先，收集银行对账单和企业银行存款日记账；其次，核对银行对账单余额和企业银行存款日记账余额；再次，列出未达账项，包括银行已收企业未收、银行已付企业未付等；最后，根据未达账项调节银行对账单余额和企业银行存款日记账余额，确保两者调节后的余额一致。

3.简述出纳人员在处理现金