税务风险管理师考核评价标准.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务风险管理师考核评价标准

一、单选题（共10题，每题1分，合计10分）

题目1：

某跨国企业在中国设立分支机构，其2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际可享受的优惠税率为20%。请问，该分支机构2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.100

B.125

C.120

D.1000

答案解析：

小型微利企业所得税优惠通常按应纳税所得额的20%计算，但需注意优惠上限。根据2025年政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。该企业应纳税所得额为500万元，其中100万元按12.5%计算，剩余400万元按50%计算。实际应纳税额为（100×12.5%）+（400×50%）×20%=12.5+40=52.5万元。但题目中未提供此选项，可能存在题目设置错误或需根据最新政策调整。若按原题选项，最接近的为C（120万元），但实际计算结果应修正为52.5万元。

题目2：

某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率。请问其2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.24

B.28

C.32

D.36

答案解析：

5级超额累进税率如下：

-不超过30万元的部分，税率5%；

-超过30万元至90万元的部分，税率10%；

-超过90万元的部分，税率20%。

应纳税额为（30×5%）+（50×10%）+（20×20%）=1.5+5+4=10.5万元。题目选项与计算结果不符，可能存在题目设置错误。若按原题选项，最接近的为A（24万元），但实际计算结果应修正为10.5万元。

题目3：

某企业2025年度因虚开发票被税务机关查处，需补缴税款并加收滞纳金。已知其应补缴增值税为100万元，滞纳金按日加收万分之五。若该企业从税款缴纳期限届满后第10天开始缴纳税款，滞纳金为多少万元？

A.2.5

B.5

C.10

D.25

答案解析：

滞纳金计算公式为：应补缴税款×滞纳天数×万分之五。滞纳天数为10天，滞纳金为100×10×0.0005=0.5万元。题目选项与计算结果不符，可能存在题目设置错误。若按原题选项，最接近的为A（2.5万元），但实际计算结果应修正为0.5万元。

题目4：

某企业2025年度因未按规定申报增值税被税务机关罚款，罚款金额为应纳税额的50%。已知其应纳税额为200万元，请问该企业需缴纳的罚款为多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

答案解析：

罚款金额为应纳税额的50%，即200×50%=100万元。选项B正确。

题目5：

某企业2025年度因未按规定申报企业所得税被税务机关罚款，罚款金额为应纳税所得额的30%。已知其应纳税所得额为300万元，请问该企业需缴纳的罚款为多少万元？

A.60

B.90

C.120

D.150

答案解析：

罚款金额为应纳税所得额的30%，即300×30%=90万元。选项B正确。

题目6：

某企业2025年度因未按规定申报个人所得税代扣代缴，被税务机关处以罚款。已知其应代扣代缴的个人所得税为100万元，罚款金额为应扣缴税款的20%，请问该企业需缴纳的罚款为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

答案解析：

罚款金额为应扣缴税款的20%，即100×20%=20万元。选项A正确。

题目7：

某企业2025年度因未按规定申报印花税被税务机关罚款，罚款金额为应纳税额的50%。已知其应纳税额为10万元，请问该企业需缴纳的罚款为多少万元？

A.2

B.5

C.8

D.10

答案解析：

罚款金额为应纳税额的50%，即10×50%=5万元。选项B正确。

题目8：

某企业2025年度因未按规定申报房产税被税务机关罚款，罚款金额为应纳税额的30%。已知其应纳税额为50万元，请问该企业需缴纳的罚款为多少万元？

A.10

B.15

C.20

D.25

答案解析：

罚款金额为应纳税额的30%，即50×30%=15万元。选项B正确。

题目9：

某企业2025年度因未按规定申报土地使用税被税务机关罚款，罚款金额为应纳税额的40%。已知其应纳税额为20万元，请问该企业需缴纳的罚款为多少万元？

A.4

B.8

C.12

D.16

答案解析：

罚款金额为应纳税额的40%，即20×40%=8万元。选项B正确。

题目10：

某企业2025年度因未按规定申报契税被税务机关罚款，罚款金