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2025年学历类自考税法-法学概论参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关作出追缴税款决定前需履行什么程序？

A.通知纳税人并给予15日陈述期

B.直接送达催缴通知书

C.公告送达并保留30日

D.扣押纳税人财产后强制执行

2、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、法律面前人人平等原则在民法中的具体体现是？

A.公民与法人法律地位平等

B.强制性规范优先于任意性规范

C.民事行为无效需双方法定事由

D.未成年人需监护人代理实施民事法律行为

4、个人所得税综合所得的预扣预缴起算时间是？

A.年初首月1日

B.劳动关系存续起始日

C.税务登记证签发日

D.纳税人取得所得当日

5、民事法律行为无效的法定事由包括？

A.违反法律强制性规定

B.显失公平且未达成合意

C.乘人之危导致损害

D.伪造印章实施签约

6、企业所得税税前扣除原则中据实原则指？

A.支出必须取得合法凭证

B.实际发生且经济合理

C.预提费用不超过计划

D.固定资产按直线法计提

7、劳动法规定试用期工资不得低于正式工资的？

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

8、商标局驳回申请后，当事人可采取的救济措施是？

A.向仲裁委员会申请仲裁

B.直接向法院提起诉讼

C.向国务院部门申请复审

D.向市场监管总局投诉

9、土地管理法规定基本农田保护面积占比不得低于？

A.10%

B.12%

C.15%

D.18%

10、行政强制法规定查封扣押决定的履行期间为？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

11、税收法定原则的核心要求是什么？

A.税收必须由行政机关制定

B.税收法律规范必须由立法机关制定

C.税收优先于民事法律关系

D.税收强制力高于司法强制力

12、税收法律关系的主体通常包括哪些？

A.国家和纳税人

B.纳税人和税务机关

C.税务机关和纳税人

D.国家、税务机关和纳税人

13、税务登记的申报期限是？

A.纳税人领取营业执照后30日内

B.每年1月1日至3月31日

C.纳税人发生纳税义务后15日内

D.每月5日前完成上月申报

14、增值税专用发票的联次包括？

A.专用栏和普通栏

B.专用发票和普通发票

C.第一联至第六联

D.发票联和抵扣联

15、税务检查的法定权限不包括？

A.查阅账簿、报表

B.查询银行存款账户

C.查封纳税人财产

D.调取电子数据

16、个人所得税综合所得的预扣预缴起算时间是？

A.年度汇算清缴时

B.货币所得支付时

C.劳务报酬支付时

D.每月工资发放日

17、税收优惠的法律形式不包括？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.行政许可

18、企业合并涉及的税务处理原则是？

A.按被合并方计税

B.按合并方计税

C.按双方合并计税

D.根据法院判决处理

19、土地增值税的增值额计算中，允许扣除的项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房物的装修费用

C.政府规定的其他费用

D.建房过程中支付的借款利息

20、法律事实中“不可抗力”的构成要件是？

A.必然导致损害

B.不可能预见

C.不可能避免且不能克服

D.需经法院认定

21、税收法定原则要求哪些事项必须由法律明文规定？

A.征税范围

B.税率调整

C.纳税申报方式

D.税收减免

22、税法主体中的征税主体是谁？

A.地方政府

B.国家

C.税务机关

D.企业

23、税法公平原则强调的实质公平要求体现为？

A.税率统一

B.纳税能力差异匹配

C.申报流程简化

D.征管效率优先

24、法律解释方法中，文义解释的局限性在于？

A.依赖历史背景

B.过度依赖字面含义

C.可能忽视立法意图

D.需结合上下文

25、税收法律关系客体通常指？

A.征税权力

B.税收征纳行为

C.纳税人财产

D.法律解释方法

26、国际税收协调中，解决双重征税的主要机制是？

A.税收协定

B.国内法优先

C.国际仲裁

D.联合国公约

27、民事法律行为生效要件不包括？

A.行为能力

B.意思表示真实

C.不违反公序良俗

D.物权登记完成

28、税法渊源的层级排序中，哪项正确？

A.宪法＞法律＞行政法规＞部门规章

B.法律＞行政法规＞部门规章＞宪法

29、税收优惠的法律形式不包括？

A.法律

B.行政法规

C.地方性规章

D.规章文件

30、我国税收征管范围不包括？

A.国内商品流通

B.跨境所得分配