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山东税务遴选题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收行政法规的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：C

解析：AB属于法律，D属于部门规章，《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规。

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.稳定性

答案：B

解析：无偿性是税收的核心，它体现了财政分配的本质，是税收区别于其他财政收入形式的关键特征。

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售农产品

答案：C

解析：ABD适用9%税率，销售钢材适用13%税率。

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

答案：A

解析：企业所得税纳税年度按公历计算，自公历1月1日起至12月31日止。

5.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

解析：拘役属于刑事处罚，不是税务行政处罚种类。

6.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：税务机关应自受理变更税务登记申请之日起30日内审核办理。

7.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

答案：D

解析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，不包括口头申报。

8.税务代理的业务范围不包括（）

A.办理税务登记

B.领购发票

C.代开增值税专用发票

D.制作涉税文书

答案：C

解析：税务代理不能代开增值税专用发票。

9.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

解析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

10.税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

答案：B

解析：税收保全措施期限一般不超过6个月。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：ABC

解析：税收具有财政、经济、监督三大职能，调节职能包含在经济职能中。

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，包括各类企业。

4.下列各项中，属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：ABCD

解析：这些都是常见的税收优惠形式。

5.税务检查的形式有（）

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

答案：ABCD

解析：这些都是税务检查的常见形式。

6.下列属于税务行政复议受案范围的有（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的税收强制执行措施

答案：ABCD

解析：这些都属于税务行政复议受案范围。

7.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.与纳税有关的合同、协议书

D.税控装置的电子报税资料

答案：ABCD

解析：这些都是纳税申报需提供的资料。

8.下列属于税务代理关系终止的情形有（）

A.代理期限届满

B.委托人死亡

C.税务师事务所破产

D.委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的

答案：ABCD

解析：这些情形都会导致税务代理关系终止。

9.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.房产税

D.契税

答案：ABCD

解析：这些都属于地方税。

10.税收征管法规定的税务机关的职责有（