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2026年资金核算专员考试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2026年5月发生一笔银行借款利息，该利息应计入当期损益的是（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外收入

2.企业收到客户预付货款时，会计处理中应贷记的科目是（）。

A.应收账款

B.预收账款

C.应付账款

D.其他应付款

3.现金盘点中，若发现库存现金较账面余额短缺，应首先进行（）。

A.调整库存现金日记账

B.确认是否存在挪用或盗窃行为

C.计提坏账准备

D.调整银行存款余额调节表

4.企业采用银行承兑汇票结算方式时，支付的银行承兑手续费应计入（）。

A.财务费用

B.销售费用

C.管理费用

D.营业外支出

5.某企业2026年6月计提固定资产折旧，该折旧费用应计入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.制造费用

D.财务费用

6.企业采用实际成本法核算存货时，购入存货发生的运输费用应计入（）。

A.存货成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

7.企业支付供应商货款时，若存在现金折扣，应按（）确认应付账款金额。

A.含折扣金额

B.不含折扣金额

C.折扣金额的50%

D.折扣金额的30%

8.某企业2026年7月发生一笔坏账损失，该损失应计入（）。

A.资产减值损失

B.管理费用

C.营业外支出

D.财务费用

9.企业采用月末余额法核算银行存款时，需编制（）。

A.银行存款余额调节表

B.现金盘点报告

C.应收账款明细表

D.存货盘点表

10.某企业2026年8月收到客户退回的已确认收入，该退回收入应冲减（）。

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.其他业务收入

D.投资收益

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.企业支付银行手续费时，可能涉及到的会计科目有（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.应收账款

D.银行存款

2.现金管理中，企业应遵循的原则包括（）。

A.收付分明

B.票款相符

C.日清月结

D.账实相符

3.企业采用权责发生制时，下列哪些收入应确认为当期收入？（）

A.客户预付货款

B.已完成的服务收入

C.未达账项的银行存款

D.销售折扣

4.固定资产折旧的计算方法包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年数总和法

5.企业采用银行承兑汇票结算时，可能涉及的财务风险包括（）。

A.信用风险

B.流动性风险

C.操作风险

D.市场风险

6.存货核算中，实际成本法与计划成本法的区别在于（）。

A.成本计算基础不同

B.成本差异处理方式不同

C.适用于不同行业

D.不影响财务报表列报

7.企业支付供应商货款时，可能涉及到的票据包括（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.银行本票

D.支票

8.坏账损失的核算方法包括（）。

A.直接转销法

B.备抵法

C.账龄分析法

D.折扣销账法

9.银行存款余额调节表的作用包括（）。

A.核实银行存款账实是否相符

B.确认未达账项

C.调整企业会计记录

D.调整银行对账单

10.企业收到客户退回的已确认收入时，可能涉及的会计处理包括（）。

A.冲减主营业务收入

B.借记银行存款

C.贷记应收账款

D.调整增值税销项税额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业支付的银行承兑手续费应计入财务费用。（√）

2.现金盘点中，若发现库存现金短缺，应立即报备公安机关。（×）

3.企业采用实际成本法核算存货时，购入存货的运输费用应计入存货成本。（√）

4.固定资产折旧是资产的转移，不减少资产账面价值。（√）

5.企业支付供应商货款时，若存在现金折扣，应按含折扣金额确认应付账款。（×）

6.坏账损失只能采用备抵法核算。（×）

7.银行存款余额调节表是外部报送的财务报表。（×）

8.企业收到客户退回的已确认收入，应冲减主营业务收入。（√）

9.企业采用月末余额法核算银行存款时，无需编制银行存款余额调节表。（×）

10.企业支付银行手续费时，应直接计入管理费用。（×）

四、简答题（共5题，每题6分，共30分）

1.简述现金盘点报告的编制步骤。

答：现金盘点报告的编制步骤包括：

（1）盘点库存现金，确认实存金额；

（2）核对现金日记账，确认账面金额；

（3）比较实存金额与账面金额，确定是否短缺或溢余；

（4）分析短缺或溢余原因，并记录责任人；

（5）编制报告，经相关负责人签字确认。

2.简述银行承兑汇票与商业承兑汇票的区别。

答：区别如下：

（1）银行承兑汇票