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2026年高难度职业考试题策略及范例

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

注：以下题目聚焦于2026年浙江省税务系统高级会计师考试，涉及税法实务、经济分析及政策应用。

1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。因其符合研发费用加计扣除政策，实际研发投入占比10%，假设加计扣除比例为75%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.180

B.200

C.190

D.170

2.根据浙江省2026年新修订的《个人所得税专项附加扣除办法》，某纳税人每月在杭州缴纳房租1.2万元，符合住房租金专项附加扣除条件，其配偶在杭州无住房，则该纳税人每月可享受的专项附加扣除金额为多少元？

A.1200

B.960

C.720

D.480

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，假设其适用五级超额累进税率，则其2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.14.4

B.16.8

C.18.6

D.20.4

4.根据浙江省2026年实施的《高新技术企业税收优惠政策》，某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，其研发费用占比15%，假设税收优惠比例为50%，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.67.5

D.72

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件，但同期发生非广告赞助支出10万元，根据《企业所得税法实施条例》，该企业2025年度应纳税所得额调减金额为多少万元？

A.10

B.50

C.40

D.0

二、多选题（共4题，每题3分，合计12分）

注：以下题目聚焦于上海市2026年人力资源管理师（高级）考试，涉及劳动法实务与人力资源政策分析。

1.根据《上海市2026年劳动合同法实施细则》，以下哪些情形属于用人单位可以单方解除劳动合同的情形？（）

A.劳动者严重违反劳动纪律，经批评教育后仍不改正

B.劳动者因盗窃被依法追究刑事责任

C.劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作

D.劳动者试用期内被证明不符合录用条件

2.根据上海市2026年《社会保险费征缴办法》，以下哪些属于职工基本医疗保险个人账户的计入部分？（）

A.个人缴纳的基本医疗保险费

B.用人单位缴纳的基本医疗保险费中的30%

C.个人账户储存额的利息

D.医疗保险待遇支出后的统筹基金补助

3.某企业2025年度发生以下人力资源成本：招聘费用50万元，员工培训费用20万元，员工福利费80万元。根据《企业人力资源管理成本核算办法》，以下哪些费用可直接计入人力资源成本管理科目？（）

A.招聘费用

B.员工培训费用

C.员工福利费

D.员工住房补贴

4.根据《上海市2026年人才引进政策》，以下哪些人才可申请上海市高层次人才引进绿卡？（）

A.在上海高新技术企业担任核心研发人员，年薪超过100万元

B.拥有博士学位，并在上海高校任教满3年

C.创办科技型企业，注册资本超过500万元，且近两年纳税额超过200万元

D.在上海金融机构担任高管，年薪超过80万元且缴纳个人所得税超过20万元

三、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

注：以下题目聚焦于广东省2026年注册税务师考试，涉及税务争议解决与政策实务。

1.某企业2025年度因发票管理不规范被税务机关稽查，发现以下问题：

-2025年1月，企业将10万元的费用发票虚开给关联公司，用于虚增成本；

-2025年3月，企业因业务招待支出超标准，未进行纳税调整；

-2025年12月，企业将部分固定资产加速折旧，但未备案。

问题：

（1）税务机关可对企业采取哪些处罚措施？（）

（2）企业可如何进行税务争议解决？（）

（3）若企业需补缴税款，可申请哪些税收优惠政策减免？（）

2.某企业2025年度在广东某地设立分支机构，其分支机构2025年度应纳税所得额为80万元，假设该地区适用西部大开发税收优惠政策，企业所得税税率减按15%。企业2025年度实际缴纳企业所得税10万元。

问题：

（1）该企业分支机构2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

（2）若该企业符合研发费用加计扣除政策，其研发投入占比10%，加计扣除比例为75%，则其可享受的税收优惠金额为多少万元？

（3）若该企业需申请税收优惠备案，其应提交哪些材料？（）

四、简答题（共3题，每题8分，合计24分）

注：以下题目聚焦于江苏省2026年土地资源管理师考试，涉及土地政策与实务。

1.简述《江苏省2026年土地集约利用评价办法》的主要指标及评价标准。

2.根据《