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税务师考试科目题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.关税

答案：C

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.赞助支出D.财产保险费

答案：D

3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.手机B.食用植物油C.洗衣机D.电脑

答案：B

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过180个月

B.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元

C.大病医疗专项附加扣除在预扣预缴时可以扣除

D.继续教育专项附加扣除只能由本人扣除

答案：B

5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租B.房地产的代建行为

C.房地产的抵押D.企业之间房地产的交换

答案：D

6.某企业2023年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元，小轿车车船税年税额为每辆480元。该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.4800B.5280C.7680D.9600

答案：C

7.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）

A.借款合同以借款金额为计税依据

B.产权转移书据以所载金额为计税依据

C.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

D.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，以后年度均以年初金额为计税依据

答案：D

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.牲畜、家禽的饲养

答案：A

9.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采取预收货款结算方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

答案：C

10.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税、消费税税额

D.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

3.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

答案：ABCD

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金

答案：ABCD

5.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算

C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

答案：ABCD

6.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税应当在书立或领受时贴花

B.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

C.印花税实行比例税率和定额税率两种形式

D.一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花

答案：ABCD

7.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：AB