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资产评估师2025年税法模拟训练卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过年度利润总额12%的部分），投资收益20万元（已扣除相关税费）。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.9.6

B.10.8

C.12

D.15

3.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.对房地产企业未出售的商品房，应进行土地增值税清算

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内申报纳税

C.纳税人申请延期清算的，可以无限期推迟清算

D.土地增值税清算时，允许扣除的取得土地使用权支付的金额，应按清算期实际经历的天数进行分摊

4.某个体工商户2024年度经营所得收入总额80万元，成本费用60万元，允许扣除的营业费用、管理费用等20万元，同时取得银行存款利息收入5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率）

A.3.5

B.4.5

C.5.25

D.6

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.小汽车

C.高尔夫球杆

D.木制一次性筷子

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税

B.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

C.销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，按3%征收率减按2%征收增值税

D.销售自己使用过的二手设备，无论是否抵扣过进项税，均按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税

7.下列关于企业所得税特别储备制度的说法，错误的是（）。

A.企业可以在满足特定条件的情况下，对部分资产损失或其他可预见的未来费用设置特别储备

B.特别储备可以全额在计算应纳税所得额时扣除

C.提取特别储备需要经过税务机关的批准

D.特别储备的提取和使用应进行会计处理和纳税调整

8.某企业2024年8月进口一台设备用于生产经营，关税完税价格200万元，关税率10%，增值税率13%。该企业2024年8月应缴纳的增值税为（）万元。

A.26

B.28.6

C.30

D.34.6

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.购进货物取得专用发票，无论是否用于可抵扣项目，均可作为进项税额抵扣凭证

B.一般纳税人销售货物适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票

C.增值税小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

D.增值税专用发票开具后，不得因开票错误等原因自行作废

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.向关联方的借款利息支出（超过规定比例的部分）

C.购买用于广告宣传的礼品

D.缴纳的房产税

11.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

12.下列关于个人所得税应纳税所得额确定的说法，正确的是（）。

A.纳税人从单位取得的年终奖，单独计税时适用税率高于合并计税

B.纳税人取得的保险赔偿款，应并入“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.纳税人发生的符合规定的医疗费用支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除

D.纳税人从投资企业取得的股息红利，暂不