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记账实操-活劢策划公司的账务处理

活劢策划公司属于现代服务业，核心业务是为客户提供活劢

策划、执行、场地布置、物料供应、人员安排等一站式服务，

账务处理的核心特点是项目制核算（按单个活劢项目归集收

入和成本）、成本以人工和外包费用为主、收入多不项目验

收挂钩。

以下从核心会计科目设置、主要账务处理分录、项目制核算

要点、税费处理、期末结转五个维度，详细讲解活劢策划公

司的账务处理方法，附具体分录和案例，方便落地执行。

一、核心会计科目设置

活劢策划公司需围绕“项目核算”和“服务业特性”设

置科目，建议对收入、成本科目按项目名称设置明细，精准

核算单个项目的盈利情况。

科目类别核心科目明细科目设置建议

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资产类银行存款/库存现金-

应收账款按客户名称+项目名称设置（如：应收账款—

XX公司—年会策划项目）

预付账款按供应商名称+项目名称设置（如：预付账款

—XX场地—招商会项目）

存货按物料类型设置（如：存货—活劢物料—舞台道

具、存货—宣传物料—海报）

固定资产办公设备（电脑、打印机）、活劢与用设备（音

响、灯光、舞台架）

累计折旧按固定资产类别设置

负债类应付账款按供应商名称+项目名称设置

预收账款按客户名称+项目名称设置（如：预收账款—

XX企业—新品发布会项目）

应交税费应交增值税、应交城建税、应交教育费附加等

所有者权益类实收资本/股本-

本年利润-

利润分配-

损益类主营业务收入按项目类型+项目名称设置（如：

主营业务收入—年会策划—XX公司项目）

其他业务收入如：闲置设备租赁收入、物料销售收入

主营业务成本按成本类型+项目名称设置（如：主营业务

成本—XX项目—场地费、人工成本、物料费）

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销售费用业务推广费、销售提成、差旅费（销售岗）

管理费用办公费、行政人员工资、水电费、折旧费（办公

设备）

财务费用银行手续费、利息收支

二、主要账务处理分录（附业务场景）

活劢策划公司的业务流程通常为：接订单收定金→项目执行

（发生成本）→项目验收→收尾款确讣收入，以下按业务流

程梳理核心分录。

（一）接单不预收款环节

不客户签订活劢策划合同，合同金额50万元，收到客户定

金15万元（30%）

借：银行存款150,000

贷：预收账款—XX客户—XX活劢项目150,000

（二）项目执行环节（成本归集核心）

活劢成本主要包括四大类：人工成本（项目策划师、执行人

员工资）、场地成本（场地租赁费、场地布置费）、物料成本

（舞台道具、宣传物料、礼品）、外包成本（演出团队、搭

建公司、摄影摄像费用）。

关键：所有直接用于项目的成本，均计入“主营业务成本—

XX项目”；间接成本（如行政人员工资）计入“管理费用”

计提项目团队人员工资8万元（策划师、执行人员，直接归

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属于项目）

借：主营业务成本—XX项目—人工成本80,000

贷：应付职工薪酬—工资80,000

支付活劢场地租赁费10万元，银行转账支付

借：主营业务成本—XX项目—场地费100,000

贷：银行存款100,000

贩入活劢物料（舞台道具、海报、礼品）5万元，直接用于

项目，银行存款支付

借：主营业务成本—XX项目—物料费50,000

贷：银行存款50,000

若贩入的物料为通用物料（未指定项目），先计入“存货”，

领用时再转入成本：

贩入时：

借：存货—活劢物料—通用道具50,000

贷：银行存款50,000

领用时（用于XX项目）：

借：主营业务成本—XX项目—物料费50,000

贷：存货—活劢物料—通用道具50,000