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内控第1号试卷习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.企业内部控制的目标是（）。

A.提高经营效率和质量

B.保障资产安全

C.防范风险

D.以上都是

2.内部控制的基本原则不包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.经济性原则

D.可操作性原则

3.企业最高管理层对内部控制的建立和有效运行承担（）责任。

A.部分管理

B.直接管理

C.最终

D.间接

4.下列哪项不属于内部环境要素？（）

A.组织架构

B.职责分离

C.人力资源政策

D.内部审计职能

5.风险评估的主要目的是（）。

A.识别和分析企业面临的各类风险

B.制定风险应对策略

C.监控风险变化

D.以上都是

6.授权审批控制要求企业根据（），明确各岗位的职责权限。

A.组织架构

B.业务流程

C.风险评估结果

D.企业文化

7.财产保护控制的主要措施包括（）。

A.严格的职责分离

B.实物控制

C.定期盘点

D.以上都是

8.企业内部产生的信息在传递和反馈过程中应确保（）。

A.准确性

B.及时性

C.完整性

D.以上都是

9.内部监督包括日常监督和（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.专项监督

D.信息与沟通

10.对内部控制缺陷进行整改的责任主体是（）。

A.内部审计部门

B.被审计单位

C.监管机构

D.社会公众

二、多项选择题（每题2分，共10分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，多选、少选、错选均不得分）

1.内部控制要素包括（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

2.下列哪些属于内部环境要素的具体内容？（）

A.组织架构

B.权责分配

C.企业文化

D.人力资源政策

E.财务状况

3.控制活动主要包括（）。

A.授权审批

B.职责分离

C.实物控制

D.对账调节

E.风险评估

4.信息与沟通要求企业建立（）等信息系统和沟通渠道。

A.内部网络

B.反馈机制

C.经营管理信息系统

D.邮件系统

E.内部刊物

5.内部控制缺陷通常分为（）。

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.一般缺陷

D.重大缺陷

E.经营缺陷

三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.内部控制仅适用于大型企业，中小企业不需要建立内部控制。（）

2.风险评估是内部控制循环的起点。（）

3.授权审批控制要求所有重大业务均需经过授权批准。（）

4.内部监督是指内部审计部门对内部控制有效性的独立评价。（）

5.企业建立内部控制是为了满足外部监管要求，与自身经营无关。（）

6.信息与沟通只指企业内部的信息传递，不包括与外部相关方的沟通。（）

7.控制活动是根据风险评估结果，旨在实现控制目标的有关活动。（）

8.内部控制的建立和运行不需要考虑成本效益原则。（）

9.企业董事会负责监督内部控制的有效性。（）

10.内部控制可以有效消除所有经营风险和财务风险。（）

四、简答题（每题5分，共15分）

1.简述内部控制的定义及其目标。

2.请简述内部环境要素对内部控制体系的作用。

3.简述企业建立内部控制的主要目的。

五、论述题（10分）

试述控制活动要素在企业内部控制体系中的地位和作用，并列举至少三种常见的控制活动及其具体做法。

试卷答案

一、单项选择题

1.D

解析：内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和质量，促进企业实现发展战略。A、B、C均为其具体目标，D最全面。

2.D

解析：内部控制的基本原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则、及时性原则。可操作性原则虽重要，但非核心原则