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全国2025年10月自考00146中国税制试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的联次和内容应当符合哪些规定？()

A.三联：发票联、抵扣联、记账联

B.四联：发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.五联：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联

D.六联：发票联、抵扣联、记账联、存根联、报查联、汇总联

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.仅包括内资企业

B.仅包括外资企业

C.包括内资企业和外资企业

D.仅包括个体工商户

3.个人所得税的税率结构是怎样的？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率和比例税率相结合

D.固定税率

4.消费税的征税范围包括哪些商品？()

A.酒精饮料、化妆品、烟草制品

B.酒精饮料、化妆品、汽车

C.烟草制品、汽车、珠宝首饰

D.酒精饮料、汽车、珠宝首饰

5.营业税改征增值税后，哪些行为不再征收营业税？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供不动产租赁服务

D.以上都不包括

6.关税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.资源税的计税依据是什么？()

A.销售收入

B.销售数量

C.生产成本

D.生产数量

8.环境保护税的纳税人是谁？()

A.所有企业

B.有污染物排放的企业

C.有可能排放污染物的企业

D.有污染排放历史的企业

9.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋所有者

B.房屋使用者

C.房屋租赁者

D.房屋交易者

10.契税的税率是如何确定的？()

A.根据房屋面积确定

B.根据房屋价值确定

C.根据房屋用途确定

D.根据房屋位置确定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.外资企业税收优惠

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国境内无住所的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.外籍个人

14.消费税的征税环节包括哪些？()

A.生产环节

B.销售环节

C.出口环节

D.进口环节

15.资源税的税收优惠措施有哪些？()

A.税收减免

B.税收返还

C.税收加征

D.税收抵扣

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的抵扣联由______保管，作为增值税进项税额的抵扣凭证。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中______企业负有无限纳税义务。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中______税率适用于工资、薪金所得。

19.消费税的征收范围主要包括______等商品。

20.资源税的计税依据主要是______，也可以根据实际情况选择销售额或销售数量等其他合理指标。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照货物或服务的增值额进行征税的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在各地是统一的。()

A.正确B.错误

24.消费税是按照商品的生产、销售环节征收的。()

A.正确B.错误

25.资源税的税率是根据资源的开采成本来确定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其特点。

27.解释企业所得税的税收优惠政策及其目的。

28.说明个人所得税的纳税申报期限及其相关规定。

29.阐述消费税的征收范围及其对经济的影响。

30.分析资源税的征收对象及其税收优惠政策。

全国2025年10月自考00146中国税制试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票通常包括四联：发票联、抵扣联、记账联、存根联。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税人既包括内资企业，也包括外资企业。

3.【答案】C

【解析】个人所得税采用超额累进税率和比例